23

　　[答案] C

　　[解析] 應交所得稅=(2500+275-30)×33%=905.85(萬元);至2007年初累計產生可抵扣暫時性差異因稅率升高而調整的遞延所得稅資產=810×(33%-15%)=145.8(萬元)(借方);2007年產生的可抵扣暫時性差異對所得稅的影響數(shù)=(275-30)×33%=80.85(萬元)(遞延所得稅資產借方);因此，2007年度發(fā)生的所得稅費用=905.85-145.8-80.85=679.2(萬元)。

　　24

　　[答案] C

　　[解析] 按會計方法2008年應計提的折舊額=595÷7=85(萬元)

　　按稅法規(guī)定2008年應計提的折舊額=1000÷10=100(萬元)

　　2008年末固定資產的賬面價值=1000-100×3-(700-595)-85=510(萬元)

　　計稅基礎=1000-100×4=600(萬元)

　　資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。

　　遞延所得稅資產的余額=(600-510)×33%=29.7(萬元)

　　2007年末應計提固定資產減值準備而確認遞延所得稅資產的金額=105×33%=34.65(萬元)

　　所以2008年應轉回遞延所得稅資產=15×33%=4.95萬元(貸方)

　　“應交稅費――應交所得稅”科目金額=(500-15)×33%=160.05(萬元)

　　當期確認的所得稅費用=160.05+4.95=165(萬元)。

　　25

　　[答案] C

　　26

　　[答案] D