四、綜合題

　　[答案]

　　(1)

　　①

　　借：應收賬款 1170

　　貸：主營業(yè)務收入 1000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170

　　借：主營業(yè)務成本 600

　　貸：庫存商品 600

　　12月10日收到貨款：

　　借：銀行存款 1150

　　財務費用 20(1000×2%)

　　貸：應收賬款 1170

　�、�

　　借：勞務成本 100

　　貸：應付職工薪酬 100

　　借：應收賬款 100

　　貸：主營業(yè)務收入 100

　　借：主營業(yè)務成本 100

　　貸：勞務成本 100

　�、�

　　借：銀行存款 234

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34

　　預收賬款　 200

　　借：發(fā)出商品 120

　　貸：庫存商品 120

　�、�

　　借：銀行存款 85

　　長期應收款 500

　　貸：主營業(yè)務收入 400

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 85

　　未實現(xiàn)融資收益 100

　　借：主營業(yè)務成本 300

　　貸：庫存商品 300

　　12月31日

　　借：未實現(xiàn)融資收益 2.64[(500-100)×7.93%÷12]

　　貸：財務費用 2.64

　　⑤12月4日

　　借：銀行存款 468

　　貸：主營業(yè)務收入 400

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)68

　　借：主營業(yè)務成本 300

　　貸：庫存商品 300

　　12月31日

　　借：主營業(yè)務收入 80(100×20%×4)

　　貸：主營業(yè)務成本 60 (100×20%×3)

　　預計負債 20

　　借：庫存商品 30(10×3)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)6.8(10×4×17%)

　　預計負債 10

　　貸：銀行存款 46.8(100×4×1.17)