2020年注冊會計師《各科目》練習題匯總

　　1.多選題

　　下列屬于法律規(guī)定的重大事件的有(　)。

　　A、因前期已披露的信息存在差錯，經(jīng)董事會決定進行更正

　　B、主要資產(chǎn)被查封

　　C、依法進入破產(chǎn)程序

　　D、董事長涉嫌違法違紀被采取強制措施

　　【答案】ABCD

　　【解析】 以上所述事項均為重大事件。

　　2.單選題

　　甲股份有限公司非公開發(fā)行債券，乙證券公司擔任承銷商。下列關(guān)于此次非公開發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A、本次非公開發(fā)行的債券在發(fā)行后可申請在證券交易所轉(zhuǎn)讓

　　B、債券發(fā)行后進行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過300人

　　C、凈資產(chǎn)不低于500萬元的企業(yè)法人可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者

　　D、乙證券公司應在本次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會備案

　　【答案】A

　　【解析】債券發(fā)行后進行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人，選項B錯誤。凈資產(chǎn)不低于1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者，選項C錯誤。非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應當在每次完成后5個工作日內(nèi)向“中國證券業(yè)協(xié)會”備案，選項D錯誤。

　　3.多選題

　　下列公司的股票發(fā)行方式中，不需要證監(jiān)會核準的有(　)。

　　A、非公眾公司 A公司定向發(fā)行股票，發(fā)行后股東人數(shù)為180人

　　B、非公眾公司 B公司以非公開方式轉(zhuǎn)讓股票，轉(zhuǎn)讓后股東人數(shù)為210人

　　C、股東人數(shù)為100人的C股份有限公司申請其股票向社會公眾公開轉(zhuǎn)讓

　　D、D上市公司發(fā)行新股

　　【答案】AC

　　【解析】非公眾公司向特定對象發(fā)行股票，導致發(fā)行后股東超過200人，需要經(jīng)證監(jiān)會核準;選項A未超過200人，因此不需要核準。選項B是定向轉(zhuǎn)讓超過200人，因此需要核準。選項C是股東人數(shù)未超過200人的股份公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，因此不需要核準。

　　4.單選題

　　某股份有限公司申請其公司債券上市交易，下列哪一項構(gòu)成證交所駁回其申請的理由(　)。

　　A、公司債券發(fā)行額為6000萬元

　　B、公司債券的期限為3年

　　C、公司的凈資產(chǎn)額為2000萬元

　　D、公司債券發(fā)行規(guī)模已達凈資產(chǎn)額的30%

　　【答案】C

　　【解析】公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上;(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;(3)公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發(fā)行條件。因此選項AB符合上市條件。公開發(fā)行公司債券的條件包括股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元;累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十。因此選項D符合公開發(fā)行公司債券的條件，選項C不符合公司債券公開發(fā)行的條件。

　　5.單選題

　　因股份公司申請其股票向社會公開轉(zhuǎn)讓，經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準后成為非上市公眾公司。但在向中國證監(jiān)會申請前，該股份公司的董事會應當依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議方式是(　)。

　　A、必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　B、必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

　　C、必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　D、必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

　　【答案】B

　　【解析】在向中國證監(jiān)會申請前，該股份公司的董事會應當依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　6.單選題

　　甲持有某上市公司已發(fā)行股份的8%，2016年7月4日，投資者乙與甲簽署股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以6000萬元的價格受讓甲持有的該上市公司全部股份。7月6日，乙將股份轉(zhuǎn)讓事項通知該上市公司。7月11日，雙方辦理了股份過戶。7月18日，乙通知該上市公司股份過戶已辦理完畢。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，乙應當向證監(jiān)會和證券交易所作出書面報告的日期是(　)。

　　A、2016年7月8日

　　B、2016年7月13日

　　C、2016年7月6日

　　D、2016年7月20日

　　【答案】C

　　【解析】如果投資者是通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式獲得上市公司股權(quán)，投資者則無法控制協(xié)議購買的股權(quán)數(shù)量，不能恰好在5%的時點上停下來進行報告和公告。投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份5%時，履行權(quán)益披露義務。投資者應當在該事實發(fā)生之日起(簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議時)三日內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告。

　　7.多選題

　　證券承銷采取代銷和包銷兩種方式，對此，下列說法正確的有(　)。

　　A、證券公司承銷期結(jié)束時，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人，屬于代銷

　　B、證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入，屬于包銷

　　C、發(fā)行證券票面總值超過人民幣3000萬元的，應當由承銷團承銷

　　D、證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券

　　【答案】ABD

　　【解析】向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。

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