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　　單選題

　　下列關(guān)于COSO《內(nèi)部控制框架》五要素的表述中，不正確的是(　)。

　　A、控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識

　　B、信息與溝通的先決條件是已建立了各種目標，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級

　　C、企業(yè)可以通過持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨立評估或兩者結(jié)合來實現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控

　　D、控制行為體現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中

　　【答案】B【解析】風險評估的先決條件是已建立了各種目標，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級。選項B的說法不正確。

　　單選題

　　在我國內(nèi)部控制體系框架的五大要素中，強調(diào)對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估過程的是(　)。

　　A、控制活動

　　B、信息與溝通

　　C、內(nèi)部監(jiān)督

　　D、風險評估

　　【答案】C【解析】企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

　　多選題

　　下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有(　)。

　　A、員工的誠信度

　　B、管理哲學和經(jīng)營風格

　　C、權(quán)責分配方法

　　D、董事會的經(jīng)營重點和目標

　　【答案】ABCD【解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學和經(jīng)營風格;權(quán)責分配方法、人事政策;董事會的經(jīng)營重點和目標等。

　　單選題

　　下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

　　B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

　　C、定期對實物資產(chǎn)進行盤點

　　D、明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任

　　【答案】D【解析】選項D屬于會計系統(tǒng)控制。

　　單選題

　　乙公司作為一家上市公司，按照財政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權(quán)審批控制活動的是(　)。

　　A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導文明文化

　　B、財務(wù)部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證

　　C、相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務(wù)部門主管簽字

　　D、會計登記現(xiàn)金與銀行日記賬

　　【答案】C【解析】相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財務(wù)部門主管的審批。

　　多選題

　　下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有(　)。

　　A、會計系統(tǒng)控制

　　B、財產(chǎn)保護控制

　　C、運營分析控制

　　D、績效考評控制

　　【答案】ABCD【解析】基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

　　單選題

　　企業(yè)應當建立反舞弊機制。下列不應當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

　　B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進行交易

　　C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

　　D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

　　【答案】B【解析】企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益;(2)在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

　　多選題

　　下列屬于信息與溝通要求的有(　)。

　　A、建立反舞弊機制

　　B、應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度

　　C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通

　　D、設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情

　　【答案】ABC【解析】企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。

　　單選題

　　依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風險是(　)。

　　A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊

　　B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展

　　C、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

　　D、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　【答案】A【解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險：①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

　　單選題

　　下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險的是(　)。

　　A、缺乏對員工的風險教育

　　B、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

　　C、缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

　　D、權(quán)責分配不合理

　　【答案】A【解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

　　單選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

　　B、監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責

　　C、經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

　　D、任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見

　　【答案】B【解析】監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，所以選項B的說法錯誤。

　　單選題

　　下列關(guān)于組織架構(gòu)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責

　　B、董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

　　C、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標準都有統(tǒng)一的規(guī)定

　　D、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批

　　【答案】C【解析】重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標準由企業(yè)自行確定。所以，選項C的說法錯誤。

　　單選題

　　下列關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃

　　B、企業(yè)應當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責

　　C、董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性

　　D、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會批準實施

　　【答案】D【解析】企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施。所以，選項D錯誤。

　　多選題

　　下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》要求的有(　)。

　　A、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗

　　B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施

　　C、董事會在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應該責成總經(jīng)理對方案作出調(diào)整

　　D、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算

　　【答案】ABD【解析】董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當責成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整，選項C 錯誤。

　　多選題

　　下列選項中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責任的包括(　)。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　B、缺乏質(zhì)量保障的產(chǎn)品流向社會

　　C、無故拖欠員工薪酬

　　D、不能及時付款導致客戶資金緊張

　　【答案】ABC【解析】社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。

　　多選題

　　下列屬于履行社會責任方面需關(guān)注的主要風險的有(　)。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　B、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn)

　　C、環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭

　　D、促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫

　　【答案】ABCD【解析】履行社會責任方面需關(guān)注的主要風險：(1)安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故;(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn);(3)環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè);(4)促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

　　單選題

　　下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險的是(　)。

　　A、缺乏對員工的風險教育

　　B、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

　　C、缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

　　D、權(quán)責分配不合理

　　【答案】A【解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

　　單選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

　　B、監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責

　　C、經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

　　D、任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見

　　【答案】B【解析】監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，所以選項B的說法錯誤。

　　單選題

　　下列關(guān)于組織架構(gòu)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責

　　B、董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

　　C、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標準都有統(tǒng)一的規(guī)定

　　D、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批

　　【答案】C【解析】重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標準由企業(yè)自行確定。所以，選項C的說法錯誤。

　　單選題

　　下列關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃

　　B、企業(yè)應當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責

　　C、董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性

　　D、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會批準實施

　　【答案】D【解析】企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施。所以，選項D錯誤。

　　多選題

　　下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》要求的有(　)。

　　A、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗

　　B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施

　　C、董事會在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應該責成總經(jīng)理對方案作出調(diào)整

　　D、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算

　　【答案】ABD【解析】董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當責成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整，選項C 錯誤。

　　多選題

　　下列選項中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責任的包括(　)。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　B、缺乏質(zhì)量保障的產(chǎn)品流向社會

　　C、無故拖欠員工薪酬

　　D、不能及時付款導致客戶資金緊張

　　【答案】ABC【解析】社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。

　　多選題

　　下列屬于履行社會責任方面需關(guān)注的主要風險的有(　)。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　B、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn)

　　C、環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭

　　D、促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫

　　【答案】ABCD【解析】履行社會責任方面需關(guān)注的主要風險：(1)安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故;(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損、甚至破產(chǎn);(3)環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè);(4)促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

　　多選題

　　下列關(guān)于企業(yè)在資金活動中需關(guān)注的主要風險的說法中正確的有(　)。

　　A、籌資決策不當，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇

　　B、投資決策失誤，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資

　　C、資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余

　　D、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

　　【答案】CD【解析】資金活動需關(guān)注的主要風險：(1)籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。(2)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。(3)資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。(4)資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

　　單選題

　　下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

　　B、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

　　C、重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

　　D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

　　【答案】A【解析】企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

　　單選題

　　下列關(guān)于資產(chǎn)管理的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續(xù)

　　B、企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查

　　C、企業(yè)至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應當形成書面報告

　　D、無形資產(chǎn)具有保密性質(zhì)的，應當采取嚴格保密措施，嚴防泄露商業(yè)秘密

　　【答案】A【解析】存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)。所以，選項A的說法錯誤。

　　單選題

　　下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風險的是(　)。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

　　【答案】D

　　【解析】

　　銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。

　　多選題

　　下列各項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》規(guī)定的有(　)。

　　A、企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當建立嚴格的信用保證制度

　　B、企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)談判都應當吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄

　　C、銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存

　　D、財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收

　　【答案】ACD【解析】重大的銷售業(yè)務(wù)談判都應當吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。選項B的說法不正確。

　　多選題

　　下列屬于工程項目需關(guān)注的主要風險的有(　)。

　　A、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗

　　B、項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關(guān)人員涉案

　　C、工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控

　　D、竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患

　　【答案】ABCD【解析】工程項目需關(guān)注的主要風險：(1)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。(2)項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關(guān)人員涉案。(3)工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。(4)工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。(實施不規(guī)范)(5)竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

　　單選題

　　下列關(guān)于工程招標的表述中，不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)的工程項目一般應當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位

　　B、在確定中標人前，企業(yè)應當與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判

　　C、企業(yè)應當依法組建評標委員會

　　D、企業(yè)不得將應由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位

　　【答案】B【解析】在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。所以選項B的說法不正確。

　　多選題

　　企業(yè)對外提供擔保時要非常謹慎，重大業(yè)務(wù)擔保要集體進行決策。下列屬于辦理擔保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險的有(　)。

　　A、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴或越權(quán)審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐

　　B、對被擔保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任

　　C、擔保范圍不合理，可能導致企業(yè)遭受損失

　　D、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損

　　【答案】ABD【解析】辦理擔保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險包括：(1)對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴或越權(quán)審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。(2)對被擔保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任。(3)擔保過程中存在舞弊行為，可能導致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

　　多選題

　　企業(yè)在辦理擔保業(yè)務(wù)時需要對擔保申請人的情況進行調(diào)查，下列情形中屬于不得提供擔保的有(　)。

　　A、申請擔保的甲公司正處于破產(chǎn)清算程序

　　B、擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的

　　C、與本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛的A公司

　　D、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的B公司

　　【答案】ABD【解析】企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保：(1)擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。(2)已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。(3)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的。(4)與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。(5)與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔保費用的。

　　單選題

　　下列說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

　　B、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導和垂范作用

　　C、重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策或者聯(lián)簽制度

　　D、股利分配方案應當經(jīng)過董事會批準，并按規(guī)定履行披露義務(wù)

　　【答案】D【解析】股利分配方案應當經(jīng)過股東(大)會批準，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。

　　單選題

　　甲公司是一家國有百貨公司，由于日常管理不善，內(nèi)部控制措施制定不當，最終導致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會計師事務(wù)所對該公司進行審計和分析時，發(fā)現(xiàn)日常資金運營管理控制措施有不當之處。在乙會計師事務(wù)所列出的下列事項中，屬于甲公司不合理措施的是(　)。

　　A、財務(wù)專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管

　　B、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，主管會計登記分類賬

　　C、會計對相關(guān)憑證進行橫向復核和縱向復核

　　D、授權(quán)專人保管資金，定期、不定期盤點

　　【答案】A【解析】財務(wù)專用章和企業(yè)法人章應分管，所以選項A的措施錯誤。

　　多選題

　　下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有(　)。

　　A、不經(jīng)過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

　　C、未經(jīng)開戶行批準，坐支現(xiàn)金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　【答案】ACD【解析】出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。

　　多選題

　　《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會面臨的風險有(　)。

　　A、庫存短缺或積壓

　　B、采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C、資金損失

　　D、信用受損

　　【答案】ABCD【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險包括：(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(3)采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

　　單選題

　　下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、采購業(yè)務(wù)面臨的風險之一是導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　B、按需采購，不需要建立采購申請制度

　　C、企業(yè)應當建立科學的供應商評估和準入制度

　　D、企業(yè)應當加強預付款項和定金的管理

　　【答案】B【解析】企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應的請購和審批程序。所以，選項B錯誤。

　　多選題

　　企業(yè)在對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估時，應當重點關(guān)注的事項包括(　)。

　　A、擔保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關(guān)要求

　　B、擔保申請人的資信狀況

　　C、擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬

　　D、企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估

　　【答案】ABCD【解析】企業(yè)在對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估時，應當重點關(guān)注以下事項：①擔保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關(guān)要求。②擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度和行業(yè)前景等。③擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。④企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。

　　多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號——財務(wù)報告》，下列關(guān)于財務(wù)報告面臨的風險說法中，正確的有(　)。

　　A、財務(wù)報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度而導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

　　B、企業(yè)提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

　　C、企業(yè)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，可能導致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風險失控

　　D、財務(wù)報告要向各方利益者提供相應的信息

　　【答案】ABC【解析】編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告需關(guān)注的主要風險包括：(1)編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損。(2)提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。(3)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，可能導致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風險失控。

　　單選題

　　下列關(guān)于財務(wù)報告的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤

　　B、企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度編制附注

　　C、企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由財會部門負責人簽名并蓋章后即可

　　D、總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導作用

　　【答案】C【解析】企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章。所以，選項C的說法錯誤。

　　多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號——全面預算》，企業(yè)實行全面預算管理時面臨的風險有(　)。

　　A、全面預算方法的選擇所帶來的風險

　　B、不編制預算或預算不健全而導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

　　C、預算目標不合理、編制不科學導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

　　D、預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式

　　【答案】BCD【解析】實行全面預算管理需關(guān)注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

　　多選題

　　下列有關(guān)預算管理委員會職責的說法中，正確的有(　)。

　　A、擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法

　　B、下達經(jīng)批準的預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題

　　C、考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標

　　D、編制預算

　　【答案】ABC【解析】預算管理委員會主要的職責有：(1)擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法;(2)組織編制、平衡預算草案;(3)下達經(jīng)批準的預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題;(4)考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標。企業(yè)的具體預算不由預算管理委員會來編制。

　　多選題

　　下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風險的有(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同

　　B、合同未全面履行或監(jiān)控不當

　　C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

　　D、合同糾紛處理不當

　　【答案】ABCD【解析】合同管理需關(guān)注的主要風險包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。

　　單選題

　　下列關(guān)于合同的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存

　　B、國家或行業(yè)有合同示范文本的，必須采用合同示范文本

　　C、企業(yè)財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

　　D、企業(yè)應當健全合同管理考核與責任追究制度

　　【答案】B【解析】國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對外涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應當進行認真審查，并根據(jù)實際情況進行適當修改。所以，選項B的說法錯誤。

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