點(diǎn)擊查看：2014注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)習(xí)題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為( )。

　　A、運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)

　　B、運(yùn)營、信息及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)

　　C、信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)

　　D、運(yùn)營、信息及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)

　　2、在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是( )。

　　A、信息與溝通

　　B、內(nèi)部監(jiān)督

　　C、內(nèi)部環(huán)境

　　D、控制活動

　　3、財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時(shí)鼓勵(lì)( )執(zhí)行。

　　A、所有企業(yè)

　　B、小企業(yè)

　　C、工業(yè)企業(yè)

　　D、國有企業(yè)

　　4、甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A、財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購部的審批主管

　　B、記錄存貨明細(xì)賬的會計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理

　　C、行政部經(jīng)理兼任工會主席

　　D、銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

　　5、下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

　　6、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會職責(zé)的是( )。

　　A、批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

　　B、核查對外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

　　C、復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

　　D、在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

　　7、“一個(gè)事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是( )。

　　A、內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理

　　B、風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念

　　D、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理沒有關(guān)系

　　8、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的( )。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、謹(jǐn)慎性原則

　　D、成本效益原則

　　9、作為上市公司，及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是( )。

　　A、召開記者會

　　B、年度報(bào)告

　　C、領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

　　D、設(shè)立企業(yè)公開日

　　10、某公司正在進(jìn)行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計(jì)委員會是一項(xiàng)重要的新工作。在選拔審計(jì)委員會成員時(shí)，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計(jì)委員會委員任職資格的是( )。

　　A、公司的執(zhí)行董事

　　B、公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　C、公司的總會計(jì)師

　　D、公司的獨(dú)立、非行政董事

　　11、下列選項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師責(zé)任的是( )

　　A、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制

　　B、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

　　C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

　　12、甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗(yàn)，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的( )。

　　A、社會責(zé)任

　　B、權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、管理哲學(xué)

　　13、評價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評價(jià)方法收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評價(jià)的方法是( )。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實(shí)地查驗(yàn)

　　C、審閱與檢查

　　D、個(gè)別訪談

　　14、甲公司董事長為李某，總經(jīng)理為王某、財(cái)務(wù)總監(jiān)為張某、三名獨(dú)立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設(shè)立審計(jì)委員會時(shí)，最佳的人選是( )

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　15、我國內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)遵循( )。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風(fēng)險(xiǎn)性原則

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