查看匯總：2012注會(huì)《戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課后作業(yè)題匯總

　　第八章 內(nèi)部控制

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時(shí)代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項(xiàng)交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關(guān)員工。該公司此種規(guī)定屬于( )。

　　A.組織結(jié)構(gòu)

　　B.管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.人力資源政策和實(shí)務(wù)

　　2.甲公司是一家大型IT企業(yè)，主要的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在研發(fā)上，公司每年都會(huì)申請(qǐng)大量專利。為保護(hù)這些專利，公司專門配備了保險(xiǎn)箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動(dòng)是( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B.不相容職務(wù)分離控制

　　C.信息與溝通 D.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　3.下列各項(xiàng)中，會(huì)妨礙信息與溝通控制活動(dòng)進(jìn)行的是( )。

　　A.高級(jí)管理層向雇員傳達(dá)清晰的信息

　　B.公司建立公開的溝通渠道

　　C.若雇員上報(bào)錯(cuò)誤的信息要為此承擔(dān)責(zé)任

　　D.雇員須遵循的政策及程序應(yīng)在公司內(nèi)從上至下傳達(dá)

　　4.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)的是( )。

　　A.批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

　　B.監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性

　　C.對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核

　　D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

　　5.下列對(duì)內(nèi)部環(huán)境的具體內(nèi)容的有關(guān)說法中，不正確的是( )。

　　A.復(fù)雜的或者不容易理解的組織結(jié)構(gòu)可能為企業(yè)帶來嚴(yán)重問題

　　B.由于企業(yè)內(nèi)部權(quán)力界限劃分明確，所以企業(yè)組織架構(gòu)的效率低下問題不會(huì)受組織規(guī)模的擴(kuò)大的影響

　　C.授權(quán)與雇用的風(fēng)險(xiǎn)在于，高級(jí)管理層需為被授權(quán)下屬所作的所有決策承擔(dān)最終的責(zé)任

　　D.管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格均是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的一部分，但是沒有哪一套風(fēng)格和哲學(xué)是最好的

　　6.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容的是( )。

　　A.評(píng)價(jià)范圍和程序

　　B.重大缺陷擬采取的整改措施

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見

　　D.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

　　7.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)描述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.內(nèi)部審計(jì)部門通常是內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要監(jiān)察人

　　B.內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)被允許直接與外聘審計(jì)師溝通

　　C.內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性

　　D.內(nèi)部審計(jì)師可以在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用

　　8.某汽車零部件企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度：采購(gòu)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)額在0.2萬元以內(nèi)的，采購(gòu)經(jīng)理審批;采購(gòu)額為0.2～1萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;采購(gòu)額為1～2萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。采購(gòu)預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。以上資料體現(xiàn)了控制活動(dòng)的哪項(xiàng)原則( )。

　　A.不相容職務(wù)分離控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.預(yù)算控制

　　9.甲公司是一家大型工業(yè)企業(yè)，為了做好全面預(yù)算，從成立之初就設(shè)立了預(yù)算管理委員會(huì)，并在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。下列各項(xiàng)中，不屬于預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)的是( )。

　　A.擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和方法

　　B.下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的問題

　　C.考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)

　　D.預(yù)審各個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算初稿

　　10.COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制整合框架》把內(nèi)部控制劃分為五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察。每個(gè)要素均承載三個(gè)目標(biāo)，這三個(gè)目標(biāo)是( )。

　　A.運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)性

　　B.運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)

　　C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察

　　D.運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)察

　　11.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第三十一條要求，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)證書。會(huì)計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。此外，大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，并不容許設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。該要求體現(xiàn)的控制活動(dòng)要素是( )。

　　A.不相容職務(wù)分離控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

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