二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】ABCD

　　【解析】非執(zhí)行董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色。選項(xiàng)A屬于戰(zhàn)略角色的責(zé)任，選項(xiàng)B屬于風(fēng)險(xiǎn)角色的責(zé)任，選項(xiàng)C是監(jiān)督或績效角色的責(zé)任，選項(xiàng)D是人事管理角色的責(zé)任。

　　2. 【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部控制可分成五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成部分，這五個(gè)部分包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察。

　　3. 【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部審計(jì)的目的有若干個(gè)，包括評價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄;正確地保護(hù)資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律及其政策;以及管理層是否采取了適當(dāng)?shù)拇胧�，來�?yīng)對控制的不足。

　　4. 【答案】ACD

　　【解析】監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動(dòng)或單獨(dú)的評估來實(shí)現(xiàn)，適量的文件記錄能令評價(jià)變得更為有效。內(nèi)部控制如有缺陷，應(yīng)向上級(例如高級管理層和審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)等)報(bào)告。

　　5. 【答案】ABD

　　【解析】實(shí)物控制是指保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得或被使用的措施或程序，包括使用保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存現(xiàn)金和重要文件，為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)，為貴重資產(chǎn)采取兩重保管方法，必須兩人同時(shí)出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn)，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，以及雇傭保安和利用閉路電視攝像頭。

　　6. 【答案】ABCD

　　【解析】非執(zhí)行董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色。

　　7. 【答案】ABCD

　　【解析】以上說法均正確

　　8. 【答案】ACD

　　【解析】審計(jì)師為保持獨(dú)立性就不能為審計(jì)客戶提供某些可以影響其獨(dú)立性的非審計(jì)服務(wù)，然而這不一定意味著審計(jì)師不能從事任何非審計(jì)工作。在某些情況下，也可能出現(xiàn)審計(jì)師忘記了其作為股東代理人的基本職能，并忽略了自身在公眾利益方面的作用。如果投資者不能相信，那么他們將失去對金融市場的信心。而且失去信心將反映在股票價(jià)格下降和資本成本增加上來。因此，在審計(jì)監(jiān)督方面的額外投資，甚至花費(fèi)更多的審計(jì)直接成本，是完全值得的。

　　9. 【答案】ABD

　　【解析】所謂調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時(shí)采取糾正措施。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應(yīng)收款金額與相關(guān)補(bǔ)貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點(diǎn)與會(huì)計(jì)記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況，并對其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定哪些糾正行動(dòng)是必要的。

　　10. 【答案】ABCD

　　【解析】公司的利益相關(guān)者有該公司的客戶、員工、投資者、供應(yīng)商、合作伙伴、土地管理部門和社區(qū)等等。

　　11. 【答案】ABD

　　【解析】公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

　　12. 【答案】ABCD

　　【解析】信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果、企業(yè)目標(biāo)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會(huì)成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)因素、員工及其他股東有關(guān)的重要事項(xiàng)以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。此外，良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露。

　　13. 【答案】ACD

　　【解析】內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

　　14. 【答案】CD

　　【解析】近幾年公司治理實(shí)踐方面最重要的變化之一就是董事會(huì)的獨(dú)立問題。獨(dú)立性之所以關(guān)鍵，是因?yàn)樗�可以確保董事會(huì)在為利益相關(guān)者的最佳利益行動(dòng)時(shí)保持足夠的客觀性。此外，獨(dú)立性在確保董事會(huì)能夠行使其監(jiān)督或管理的首要責(zé)任方面(而不是過分參與企業(yè)的日常管理工作)起著關(guān)鍵的作用。

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