7.以下描述屬于風(fēng)險評估特點的有( )。

　　A.既要評估現(xiàn)有風(fēng)險，也要評估潛在的風(fēng)險

　　B.可能是正規(guī)的量化風(fēng)險評估程序，也可能是不太正規(guī)的方法

　　C.應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營的所有層面以及企業(yè)的所有活動

　　D.評估的最佳時機是訂立年度計劃或定期計劃的過程

　　8.人們越來越多地認(rèn)同外部審計師必須保證其獨立性，以下關(guān)于這個觀點的說法正確的有( )。

　　A.審計的首要責(zé)任是審計師的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場誠信

　　B.不能從事任何非審計工作

　　C.在審計監(jiān)督方面的額外投資是值得的

　　D.審計師的基本職能是股東代理人

　　9.調(diào)節(jié)和復(fù)核業(yè)績屬于偵察式控制，即在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時能夠加以識別，以下屬于調(diào)節(jié)與復(fù)核的控制活動的有( )。

　　A.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　B.比較固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額

　　C.分離董事會主席與首席執(zhí)行官的職責(zé)以防止舞弊

　　D.管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較

　　10.公司的利益相關(guān)者主要包括( )。

　　A.投資人 B.供應(yīng)商 C.合作伙伴 D.客戶

　　11.公司治理是在( )的基礎(chǔ)上實現(xiàn)股東價值的最大化。

　　A.合法 B.合理 C.合規(guī) D.可持續(xù)性

　　12.企業(yè)的信息披露應(yīng)當(dāng)包括( )。

　　A.企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營成果

　　B.重要可預(yù)見的風(fēng)險因素

　　C.治理結(jié)構(gòu)和政策的重要信息

　　D.董事會成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬

　　13.內(nèi)部控制是由( )實施的、旨在實施控制目標(biāo)的過程。

　　A.董事會 B.債權(quán)人 C.經(jīng)理層 D.全體員工

　　14.近幾年公司治理實踐方面最重要的變化之一就是董事會的獨立問題，獨立性的關(guān)鍵之處在于( )。

　　A.確保董事會成員之間不存在暗箱交易

　　B.確保董事會對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險能持中性態(tài)度

　　C.確保董事會在為利益相關(guān)者的最佳利益行動時保持足夠的客觀性

　　D.確保董事會能夠行使其監(jiān)督或管理的首要責(zé)任

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