參考答案：

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】B

　　【解析】COSO委員會于1992年9月發(fā)布了指導內部控制實踐的綱領性文件《內部控制—整合框架》，并于1994年進行了增補，即COSO內部控制框架，這份文件堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑。

　　2.【答案】A

　　【解析】內部控制的思想和框架總體上就是對企業(yè)內資源進行管理。

　　3.【答案】D

　　【解析】審計委員會不負責編制審計報告。

　　4.【答案】C

　　【解析】在COSO內部控制框架中，控制環(huán)境是其他內部控制元素的根基，并提供紀律及結構�？刂骗h(huán)境能說明企業(yè)的道德觀和文化，為內部控制的其他方面的運作提供框架。

　　5.【答案】C

　　【解析】選項C可能會創(chuàng)造出一個讓雇員懼怕因上報有關信息而遭懲罰的環(huán)境，將與溝通的目標相背。

　　6.【答案】B

　　【解析】如果大量崗位被缺乏必要崗位技能的人員所占據(jù)，那么企業(yè)的控制環(huán)境很可能會被嚴重破壞。其主要是因為企業(yè)用人唯才的承諾沒有合理實現(xiàn)。

　　7.【答案】A

　　【解析】內部審計完成后，最后一項工作即編制審計報告。雖然審計報告沒有規(guī)定格式，但是，應包含若干不同的部分。報告長度與業(yè)務性質有很大關系。通常審計報告包括工作目標、審計師已實施的程序概述、審計意見及建議。

　　8.【答案】C

　　【解析】COSO內部控制架構將風險評估描述成一個可以分為三步的程序：第一步是估計風險的重要性;第二步是評估風險發(fā)生的可能性或頻率;第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動。

　　9.【答案】B

　　【解析】內部審計師必須對他們所審計的活動保持獨立性，這樣他們才能夠自由且客觀地完成他們的工作。他們必須提供公正而無偏見的判斷。

　　10.【答案】D

　　【解析】內部信息主要包括：會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術創(chuàng)新信息、綜合管理信息。選項D屬于企業(yè)的外部信息。

　　11.【答案】B

　　【解析】審計委員會成員之間的不同意見如無法內部調解，應提請董事會解決。

　　12.【答案】 D

　　【解析】董事會是股東會或企業(yè)職工股東大會這一權力機關的業(yè)務執(zhí)行機關，負責公司或企業(yè)業(yè)務經(jīng)營活動的指揮與管理，對公司股東會或企業(yè)股東大會負責并報告工作。企業(yè)董事會應維持完善的內部控制系統(tǒng)，以保護股東投資及公司資產(chǎn)，應將企業(yè)業(yè)績及內部控制情況告知股東。

　　13.【答案】D

　　【解析】人員控制適用于選擇和培訓雇員，確保為企業(yè)的職位指定了具備適當?shù)乃刭|、經(jīng)驗和所需的資質的恰當?shù)娜藛T。選項D正確。選項A、B屬于組織控制，即由組織結構提供的控制;選項C屬于計算和會計，即要求在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易。

　　14.【答案】B

　　【解析】獨立董事是獨立于公司股東且不在公司內部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務聯(lián)系或專業(yè)聯(lián)系，能夠對公司事務做出獨立判斷的董事。董事會中大部分成員應當是獨立董事。

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