一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：營業(yè)低谷易變現(xiàn)率=(長期資金來源-長期資產(chǎn))/流動(dòng)資產(chǎn)×100%=(700-500)/300×100%=67%。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資本籌資政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：在激進(jìn)型政策下，長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本小于永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，因而臨時(shí)性負(fù)債不僅要滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而且要滿足永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的部分需要。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資本籌資政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：(1)在季節(jié)性低谷時(shí)，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要量為0，企業(yè)的全部資產(chǎn)由固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成;(2)在季節(jié)性低谷時(shí)除了自發(fā)性負(fù)債外不再使用短期借款，表明季節(jié)性低谷時(shí)臨時(shí)性負(fù)債為0;(3)根據(jù)教材內(nèi)容可知，配合型融資政策和保守型融資政策下，在季節(jié)性低谷時(shí)，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)=臨時(shí)性負(fù)債=0。所以本題答案是D。

　　【該題針對(duì)“營運(yùn)資本籌資政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)包括(1)籌資速度快，容易取得;(2)籌資富有彈性;(3)籌資成本較低;(4)籌資風(fēng)險(xiǎn)高。

　　【該題針對(duì)“短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]×100%=18.37%。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)=(200-150)×0.5%=0.25(萬元)=2500(元)。

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：一般來說，借款企業(yè)可以用三種方法支付銀行貸款利息，包括收款法，貼現(xiàn)法，加息法。補(bǔ)償性余額是企業(yè)借款的信用條件，不是利息支付方式。加息法要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額，由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付全額利息。這樣，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的有效年利率便高于報(bào)價(jià)利率大約1倍。

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈正向變動(dòng)，信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機(jī)會(huì)成本無關(guān)，信用期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈反向變動(dòng)，所以本題應(yīng)該選擇D。(參見教材403頁)

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：利息=800×6%+200×6%×6/12=54(萬元)

　　未使用的貸款額度=200×(6/12)=100(萬元)

　　承諾費(fèi)=100×0.4%=0.4(萬元)

　　利息和承諾費(fèi)合計(jì)：54+0.4=54.4(萬元)。

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：有效年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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