一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后經(jīng)營利潤+折舊與攤銷-營運資本投資，所以，在不影響公司正常盈利的情況下，降低營運資本投資可以增加營業(yè)現(xiàn)金凈流量，增加公司價值。因此，選項C的說法不正確。

　　【該題針對“營運資本的有關概念”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的決定因素有：(1)行業(yè)和技術特征;(2)企業(yè)所處的外部經(jīng)濟環(huán)境;(3)管理流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的效率。

　　【該題針對“影響流動資產(chǎn)投資需求的因素”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率。該政策可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本，例如節(jié)約資金的機會成本，與此同時，該公司要承擔較大的風險，例如經(jīng)營中斷和丟失銷售收入等短缺成本。所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“流動資產(chǎn)投資政策”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要�，F(xiàn)金的流動性強，收益性差，所以企業(yè)置存現(xiàn)金不會出于盈利性需要。

　　【該題針對“現(xiàn)金管理的目標”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在成本分析模式下，企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：機會成本、管理成本和短缺成本;在隨機模式下，最優(yōu)現(xiàn)金返回線的計算式中涉及有價證券的日利息率(即考慮了持有現(xiàn)金的機會成本)，由此可知，該模式中也涉及現(xiàn)金的機會成本。所以，本題選擇A。

　　【該題針對“最佳現(xiàn)金持有量”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元)，公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元達到了現(xiàn)金持有量的上限，所以需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換，投資于有價證券的金額=22000-10000=12000(元)。

　　【該題針對“最佳現(xiàn)金持有量”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應收賬款的信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策，確定收賬方法是收賬政策的主要內(nèi)容。

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：存貨模式下最佳現(xiàn)金持有量是交易成本等于機會成本時的現(xiàn)金持有量，所以與最佳現(xiàn)金持有量相對應的機會成本也是2500元，機會成本=最佳現(xiàn)金持有量/2×機會成本率=最佳現(xiàn)金持有量/2×10%=2500(元)，所以最佳現(xiàn)金持有量=50000(元)。

　　【該題針對“最佳現(xiàn)金持有量”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：原應收賬款占用資金的應計利息

　　=1200/360×45×60%×10%=9(萬元)

　　放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息

　　=1440/360×60×60%×10%

　　=14.4(萬元)

　　放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息增加額

　　=14.4-9=5.4(萬元)

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：能力指顧客的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例。

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：存貨取得成本包括訂貨進價和購置成本，其中購置成本是指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量與單價的乘積來確定。

　　【該題針對“儲備存貨的有關成本”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：經(jīng)濟訂貨批量=(2×2400×1600/12)^1/2=800(噸)，最佳訂貨次數(shù)=2400/800=3(次)。

　　【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】

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