三、計(jì)算分析題
1.某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2001年6月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%;本月采購材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%;月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清;月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元;購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù);現(xiàn)金多余時(shí)可購買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。
要求：
(l)計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入。
(2)計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金支出。
(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺。
(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。
(5)確定現(xiàn)金月末余額。
2.某公司2008年12月份銷售額和2009年1～2月份的預(yù)計(jì)銷售額分別為150萬元、100萬元、200萬元。其它有關(guān)資料如下：
(1)收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，其余部分下月收回;
(2)材料采購按下月銷售額的80%采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)70%，下月支付其余的30%。
(3)假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于3萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調(diào)整。
(4)借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。
(5)假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的材料適用的增值稅稅率為17%。
(6)假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。
要求：
(1)計(jì)算確定2009年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量。
(2)計(jì)算確定2009年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額。
(3)假設(shè)2009年1月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支差額為-12.32萬元，計(jì)算確定1月末的現(xiàn)金余額。
(4)假設(shè)2009年2月份預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支差額為7.598萬元，計(jì)算確定2月末的現(xiàn)金余額。
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