四、綜合題
【答案】
(1)
|
|
11月 |
12月 |
1月 |
2月 |
3月 |
4月 |
|
銷售收入 |
50 |
60 |
60 |
100 |
65 |
75 |
|
現(xiàn)金收入 |
|
|
|
|
|
|
|
期初現(xiàn)金余額 |
|
|
5 |
5 |
5 |
|
|
當(dāng)月20% |
|
|
12 |
20 |
13 |
|
|
上月70% |
|
|
42 |
42 |
70 |
|
|
上上月10% |
|
|
5 |
6 |
6 |
|
|
可供使用現(xiàn)金 |
|
|
64 |
73 |
94 |
|
|
采購額 |
|
36 |
60 |
39 |
45 |
|
|
支付貨款 |
|
|
|
|
|
|
|
上月采購的100% |
|
|
36 |
60 |
39 |
|
|
工資 |
|
|
15 |
20 |
15 |
|
|
其他費(fèi)用 |
|
|
10 |
10 |
10 |
|
|
現(xiàn)金支出合計(jì) |
|
|
61 |
90 |
64 |
|
|
現(xiàn)金多余或不足 |
|
|
3 |
（-17） |
30 |
|
|
（2）增加的借款 |
|
|
2 |
22 |
-22 |
|
|
支付長期借款利息 |
|
|
|
|
85×10%×1/4=2.125 |
|
|
支付借款利息 |
|
|
|
|
2×6%×1/4+20×6%×2/12=0.23 |
|
|
期末現(xiàn)金余額 |
|
|
5 |
5 |
5.645 |
|
(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(3月末)
資產(chǎn) |
年初數(shù) |
3月末數(shù) |
負(fù)債與所有者權(quán)益 |
年初數(shù) |
3月末數(shù) |
|
現(xiàn)金 |
5 |
5.645 |
應(yīng)付賬款 |
36 |
45 |
|
應(yīng)收賬款 |
53 |
62 |
應(yīng)付費(fèi)用 |
21.2 |
21.2 |
|
存貨 |
54.5 |
63.5 |
短期借款 |
0 |
2 |
|
固定資產(chǎn) |
233.6 |
233.6 |
長期借款 |
85 |
85 |
|
減:累計(jì)折舊 |
50 |
52.4 |
普通股 |
10 |
10 |
|
固定資產(chǎn)凈值 |
183.6 |
181.2 |
留成收益 |
143.9 |
149.145 |
|
合計(jì) |
296.1 |
312.345 |
合計(jì) |
296.1 |
312.345 |
【解析】
�、佻F(xiàn)金5.645萬元
�、趹�(yīng)收帳款=65×80%+100×10%=62(萬元)
③1～3月購入存貨(按下月銷售額60%)=60+39+45=144(萬元)
1～3月耗用存貨(上月購買，當(dāng)月耗完)=36+60+39=135(萬元)
2009年第一季度增加存貨=144-135=9(萬元)
所以3月末存貨54.5+9=63.5(萬元)
�、芾塾�(jì)折舊=50+2.4=52.4(萬元)
固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊=233.6-52.4=181.2(萬元)
�、輵�(yīng)付賬款：3月份購買金額75×60%=45(萬元)
⑥應(yīng)付費(fèi)用、長期借款、長期負(fù)債、普通股不變
�、吡舸媸找娴箶D。
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