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　　會(huì)計(jì)

　　【單選】

　　甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出：(1)購(gòu)買新的冷卻裝置1200萬(wàn)元，增值稅額156萬(wàn)元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi)用320萬(wàn)元;(4)領(lǐng)用庫(kù)存原材料200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元;(5)外購(gòu)工程物資400萬(wàn)元(全部用于該生產(chǎn)線)，增值稅額52萬(wàn)元。該改造工程于2×15年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)確定的入賬價(jià)值是(　　)。

　　A.4000萬(wàn)元

　　B.5506萬(wàn)元

　　C.5200萬(wàn)元

　　D.5700萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】 更新改造領(lǐng)用原材料、工程物資的增值稅可以抵扣，不計(jì)入生產(chǎn)線成本，則甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=原賬面價(jià)值3500-拆除原冷卻裝置賬面價(jià)值500+新的冷卻裝置價(jià)值1200+資本化利息80+人工費(fèi)用320+原材料200+工程物資400=5200(萬(wàn)元)。

　　審計(jì)

　　【單選】

　　下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供稅務(wù)服務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.即使管理層對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供編制納稅申報(bào)表的服務(wù)也會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得計(jì)算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅，以用于編制對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的會(huì)計(jì)分錄

　　C.稅務(wù)建議的有效性取決于某項(xiàng)特定會(huì)計(jì)處理或財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)處理存有疑問(wèn)并且稅務(wù)建議的結(jié)果將對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，將因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　D.提供的稅務(wù)服務(wù)涉及在公開(kāi)審理或仲裁的稅務(wù)糾紛中擔(dān)任審計(jì)客戶的辯護(hù)人，并且所涉金額對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，將因自我評(píng)價(jià)或過(guò)度推介產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，由于納稅申報(bào)表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查或批準(zhǔn)，如果管理層對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　稅法

　　【多選】

　　下列股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)目中，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)暫不納稅、轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅的有( )。

　　A.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)

　　B.非上市公司授予本公司員工的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

　　C.上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)

　　D.上市公司授予本公司員工的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

　　【答案】A,B

　　【解析】選項(xiàng)AB：非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)CD：上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。

　　經(jīng)濟(jì)法

　　【多選】

　　根據(jù)QFII監(jiān)管框架，中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)(　　)。

　　A.QFII資格審定

　　B.投資工具確定

　　C.持股比例限制

　　D.QFII的外匯相關(guān)管理

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項(xiàng)D：QFII的外匯相關(guān)管理由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)�！静闀�(shū)】間接投資項(xiàng)下的外匯管理　參考教材P548;參考輕一P570

　　財(cái)管

　　【單選】

　　甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中，需經(jīng)過(guò)兩道工序，公司不分步計(jì)算產(chǎn)品成本，第一道工序定額工時(shí)5小時(shí)，第二道工序定額工時(shí)7.5小時(shí)。期末甲產(chǎn)品在第一道工序的在產(chǎn)品60件，在第二道工序的在產(chǎn)品50件。以定額工時(shí)作為分配基礎(chǔ)計(jì)算在產(chǎn)品加工成本(不含原材料成本)的依據(jù)，其期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為(　　)件。

　　A.45

　　B.47

　　C.38

　　D.52

　　【答案】B

　　【解析】第一道工序的完工程度為：(5×50%)/(5+7.5)×100%=20%，第二道工序的完工程度為：(5+7.5×50%)/(5+7.5)×100%=70%，期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=60×20%+50×70%=47(件)。

　　戰(zhàn)略

　　【多選】

　　龍城基金投資公司為規(guī)范經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)法制教育，在公司內(nèi)部建立了健全的法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。為確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理，在其原有重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處置程序。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.內(nèi)部環(huán)境

　　C.信息與溝通

　　D.控制活動(dòng)

　　【答案】B,D

　　【解析】“加強(qiáng)法制教育，在公司內(nèi)部建立了健全的法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度”體現(xiàn)了內(nèi)部環(huán)境，選項(xiàng)B正確;“為確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理，在其原有重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處置程序”體現(xiàn)了控制活動(dòng)，選項(xiàng)D正確。

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