會計

　　【單選】

　　長江公司2×20年及以前年度適用的所得稅稅率為15%，從2×21年起適用的所得稅稅率為25%。2×20年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當期計提存貨跌價準備250萬元，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計提的減值損失應當在資產(chǎn)實際發(fā)生損失時計入當期的應納稅所得額;(2)年末持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)當期公允價值上升500萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入當期應納稅所得額，出售時一并計算應計入應納稅所得額的金額;(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入100萬元，稅法規(guī)定國債利息收入免征所得稅。假定該公司2×20年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司2×20年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.70

　　B.125

　　C.97.5

　　D.160

　　【答案】D

　　【解析】2×20年度應交所得稅=(1000+250-100-500)×15%=97.5(萬元)，2×20年度遞延所得稅費用=500×25%-250×25%=62.5(萬元)，2×20年度所得稅費用=97.5+62.5=160(萬元)。

　　審計

　　【單選】

　　關于控制環(huán)境，下列說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境設定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)

　　B.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響

　　C.控制環(huán)境能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報

　　D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

　　【答案】C

　　【解析】選項C錯誤，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報。

　　稅法

　　【多選】

　　在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有(　　)。(2019年)

　　A.納稅信用級別為B級的納稅人

　　B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

　　C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

　　D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】無

　　經(jīng)濟法

　　【多選】

　　甲公司與劉某簽訂了運輸合同，合同約定因為運輸原因發(fā)生的重大財產(chǎn)損失甲公司不予賠償，甲公司提醒劉某仔細閱讀該條款，同意接受該條款后再簽字確認。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

　　A.該合同有效

　　B.該合同無效

　　C.該條款有效

　　D.該條款無效

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項AB：甲公司與劉某簽訂的運輸合同是有效的;(2)選項CD：運輸合同中的該條款屬于格式條款，根據(jù)合同法律制度規(guī)定，提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責任、加重對方責任，限制對方主要權利的，該格式條款無效。

　　財管

　　【單選】

　　甲企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，每件產(chǎn)品消耗材料10千克。預計本期產(chǎn)量155件，下期產(chǎn)量198件，本期期初材料310千克，期末材料按下期產(chǎn)量用料的20%確定。本期預計材料采購量為(　　)千克。(★★)

　　A.1464

　　B.1860

　　C.1636

　　D.1946

　　【答案】C

　　【解析】本期期末材料=198×10×20%=396(千克)，本期預計材料采購量=預計生產(chǎn)需用量+預計期末材料存量-預計期初材料存量=155×10+396-310=1636(千克)。

　　戰(zhàn)略

　　【單選】

　　索菲亞家居股份有限公司以木質(zhì)家具及竹、藤家具制造為主營業(yè)務。為進一步提高對市場個性化需求的響應能力，同時優(yōu)化流程、提高效率及降低成本，索菲亞公司引入準時生產(chǎn)系統(tǒng)(JIT)。下列關于準時生產(chǎn)系統(tǒng)(JIT)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.JIT要求企業(yè)為防止發(fā)生配送延遲的情況儲備大量的材料和部件

　　B.JIT使企業(yè)生產(chǎn)對供應商的依賴性降低

　　C.JIT可用于服務型企業(yè)和制造型企業(yè)

　　D.JIT的缺點之一是不能消除客戶排隊的現(xiàn)象

　　【答案】C

　　【解析】JIT理念可用于服務型企業(yè)和制造型企業(yè)。因此，選項C正確。

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