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　　1、

　　【多選】

　　下列關于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有(　　)。

　　A. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

　　B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

　　D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點。

　　2、

　　【多選】

　　下列各項中，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A. 自創(chuàng)商譽

　　B. 外購商標權(quán)

　　C. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

　　D. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　【答案】ACD

　　【解析】自創(chuàng)商譽，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前計提攤銷或折舊扣除。

　　3、

　　【多選】

　　下列各項關于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，說法正確的有(　　)。

　　A. 縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金(包括資本公積)處理

　　B. 縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理

　　C. 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

　　D. 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

　　【答案】ABCD

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