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　　1、

　　【多選】

　　以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計稅規(guī)則的有(　　)。

　　A. 外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

　　B. 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　C. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

　　D. 通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

　　2、

　　【多選】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有(　　)。

　　A. 修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　D. 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎的50%以上

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎的50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　3、

　　【多選】

　　下列關于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有(　　)。

　　A. 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得以機構、場所所在地為納稅地點

　　B. 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　C. 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構、場所所在地為納稅地點

　　D. 非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點。

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