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　　1、

　　【單選】

　　甲企業(yè)2014年1月對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行投資，投資成本為160萬(wàn)元，2018年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)204萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積24萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 5

　　B. 11

　　C. 45

　　D. 51

　　【答案】A

　　【解析】該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(204-24-160)×25%=5(萬(wàn)元)。

　　2、

　　【單選】

　　2017年境內(nèi)某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得股息、紅利收入1200萬(wàn)元(不符合免稅規(guī)定)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的與收入相配比的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 16.2

　　B. 16.8

　　C. 27

　　D. 28

　　【答案】D

　　【解析】對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以作為基數(shù)按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(1200+400)×5‰=8(萬(wàn)元)<20×60%=12(萬(wàn)元);

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬(wàn)元);

　　應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬(wàn)元);

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28(萬(wàn)元)。

　　3、

　　【單選】

　　某面包生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份為生產(chǎn)面包而從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的小麥一批，成本97萬(wàn)元，含支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬(wàn)元，該企業(yè)已按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 87

　　B. 101.24

　　C. 101.1

　　D. 111.1

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(萬(wàn)元)。

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