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　　1、

　　【單選】

　　甲高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人，2017年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入18000萬元;當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入2000萬元;剩余的1噸高檔香水精留存?zhèn)}庫待售。已知甲廠同類高檔香水精的不含稅銷售價(jià)格為1200萬元每噸，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲高檔化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬元。

　　A. 2700

　　B. 2880

　　C. 180

　　D. 3180

　　【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅;自用于其他方面的，于移送時(shí)視同銷售繳納消費(fèi)稅。普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。留存待售的高檔香水精沒有對外銷售，不發(fā)生納稅義務(wù)，不繳納消費(fèi)稅。甲高檔化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(18000+1×1200)×15%=2880(萬元)。

　　2、

　　【單選】

　　下列關(guān)于以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費(fèi)稅處理，正確的是(　　)。

　　A. 外購已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　B. 外購已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　C. 外購已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　D. 外購已稅桿身的已納消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

　　【答案】B

　　【解析】關(guān)于外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除，從依據(jù)上看，按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購進(jìn)扣稅。

　　3、

　　【單選】

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A. 葡萄酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B. 金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　　C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

　　D. 高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，只繳納增值稅;選項(xiàng)D環(huán)節(jié)既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅。

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