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　　1、

　　【單選】

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年3月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元。已知納稅人未放棄減稅優(yōu)惠，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A. 2400

　　B. 3773.08

　　C. 3800

　　D. 4500

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=82400÷(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

　　2、

　　【單選】

　　某金店(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外零售價格6000元，舊項(xiàng)鏈作價4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊3500元，舊表作價每塊1000元。下列關(guān)于該金店發(fā)生上述業(yè)務(wù)的處理正確的是(　　)。

　　A. 該金店應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為5376.07元

　　B. 該金店應(yīng)繳納增值稅1380.34元

　　C. 該金店銷售的手表應(yīng)當(dāng)以25000元為計稅依據(jù)計算增值稅

　　D. 該金店銷售的金項(xiàng)鏈應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)計算增值稅

　　【答案】A

　　【解析】該金店上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(2000+3500×10)÷(1+17%)×17%=5376.07(元)。

　　3、

　　【單選】

　　某公司(增值稅一般納稅人)2018年3月1日～3月31日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是(　　)萬元。

　　A. 78

　　B. 58.5

　　C. 55.22

　　D. 47.57

　　【答案】D

　　【解析】該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=600×80%×11%÷(1+11%)=47.57(萬元)。

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