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            2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一題(7月4日)

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            2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》每日一題(6月24日)

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              單選題

              某食品公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售奶油。2018年1月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)鮮奶40000斤,取得符合規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款200000元;該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油,本月銷(xiāo)售奶油20000斤,賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。已知:鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算,該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

              A、26000

              B、15692.31

              C、13000

              D、12424.78

              【正確答案】 B

              【答案解析】 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

             

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