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            2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一題(6月29日)

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            2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》每日一題(6月24日)

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              單選題

              張先生2011年將200萬(wàn)元交付給A公司(居民企業(yè))用以購(gòu)買(mǎi)非流通股,A公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革,成為限售股。2017年2月,A公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入2 000萬(wàn)元,但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值,則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)而言,當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

              A、382.5

              B、425

              C、450

              D、500

              【正確答案】 B

              【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2 000×(1-15%)×25%=425(萬(wàn)元)。

             

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