11.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體1500 噸，取得銷售收入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )

　　A.20000

　　B.35000

　　C.45000

　　D.60000

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納資源稅=1500×40-3000×5=45000(元)。

　　12.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的 收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )

　　A.7.00萬元

　　B.7.40萬元

　　C.7.61萬元

　　D.8.04萬元

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)。

　　13.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是( )

　　A.對(duì)承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅

　　B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

　　C.對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅

　　【答案】A

　　14.A國甲居民公司在B國設(shè)一分公司。2010年甲公司在A國取得應(yīng)納稅所得額為100萬元適用企業(yè)所得稅稅率為30%。分公司在B國取得應(yīng)納稅額所得 額30萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40%，兩國計(jì)算應(yīng)納稅所得額的口徑一致，A國稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為 (100+30)×30%-30×40%=27萬元。則A國對(duì)甲公司采用的消除國際重復(fù)征稅的方法是( )

　　A.全額免稅法

　　B.直接抵免法的全額抵免法

　　C.累進(jìn)計(jì)稅法

　　D. 直接抵免法的限額抵免法

　　【答案】B

　　15.作家李先生從2010年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )

　　A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元

　　B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，取報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元

　　C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元

　　D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許其抵扣其中報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅。

　　【答案】B

　　【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

　　16、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是() A、對(duì)法人做出1萬元以上罰款的案件

　　B、對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件

　　C、對(duì)法人做出沒收非法所得處罰的案件

　　D、對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

　　【答案】A

　　17、某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場收取費(fèi)用100萬元，其中：清潔費(fèi)45萬元、綠化費(fèi)25萬元、代商場支付電費(fèi)20萬元、水費(fèi)10萬元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營業(yè)稅()

　　A、2.5萬元

　　B、2.75萬元

　　C、3.5萬元

　　D、5萬元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(45+25)×5%=3.5(萬元)。

　　18、企業(yè)下列行為中，屬于避稅的是()

　　A、企業(yè)虛增當(dāng)期計(jì)稅成本，少交企業(yè)所得稅

　　B、企業(yè)不申報(bào)通過現(xiàn)金形式取得的收入，少交營業(yè)稅

　　C、企業(yè)在稅收減免期提前確認(rèn)收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額

　　D、企業(yè)通過向國際避稅地支付高額物許權(quán)使用費(fèi)，降你其所在國的應(yīng)納稅所得額

　　【答案】C

　　19.某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅()

　　A.288萬元

　　B.340萬元

　　C.348萬元

　　D.360萬元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20)

　　20.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是()。

　　A.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式

　　B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)。

　　C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并爭氣等申報(bào)納稅方式。

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)行情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

　　【答案】C