9.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動。下列各項中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動的是( )。

　　A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　B.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

　　C.在執(zhí)行首次審計業(yè)務(wù)時，查閱前任注冊會計師的審計工作底稿

　　D.就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致意見

　　10.下列認(rèn)定中，與銷售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的是( )。

　　A.發(fā)生

　　B.計價和分?jǐn)?/P>

　　C.權(quán)利和義務(wù)

　　D.完整性

　　11.下列有關(guān)舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是( )。

　　A.編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，大于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險

　　B.舞弊導(dǎo)致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，大于錯誤導(dǎo)致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

　　C.所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險

　　D.收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定可能不適用于所有審計項目

　　12.下列有關(guān)后任注冊會計師的說法中，錯誤的是()。

　　A.當(dāng)會計師事務(wù)所發(fā)生變更時，正在考慮接受委托的會計師事務(wù)所是后任注冊會計師

　　B.當(dāng)會計師事務(wù)所發(fā)生變更時，已經(jīng)接受委托的會計師事務(wù)所是后任注冊會計師

　　C.被審計單位的財務(wù)報表已經(jīng)審計但需要重新審計時，接受委托執(zhí)行重新審計的會計師事務(wù)所為后任注冊會計師

　　D.會計師事務(wù)所以投標(biāo)方式承接審計業(yè)務(wù)時，所有參與投標(biāo)的會計師事務(wù)所均為后任注冊會計師

　　13.甲公司2012年度財務(wù)報表已經(jīng)XYZ會計師事務(wù)所的X注冊會計師審計。ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表。下列有關(guān)期初余額審計的說法中，錯誤的是( )。

　　A.A注冊會計師應(yīng)當(dāng)閱讀甲公司2012年度財務(wù)報表和相關(guān)披露，以及X注冊會計師出具的審計報告

　　B.為確定期初余額是否含有對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，A注冊會計師需要確定適用于期初余額的重要性水平

　　C.A注冊會計師評估認(rèn)為X注冊會計師具備審計甲公司需要的獨立性和專業(yè)勝任能 力，因此，可能通過查閱2012年度審計工作底稿，獲取關(guān)于非流動資產(chǎn)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D.A注冊會計師未能對2012年12月31日的存貨實施監(jiān)盤，因此，除對存貨的期末余額實施審計程序，有必要對存貨期初余額實施追加的審計程序

　　14.下列各項中，注冊會計師在評價內(nèi)部審計的客觀性時需要考慮的是()。

　　A.內(nèi)部審計的活動是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和復(fù)核

　　B.被審計單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計人員的任用和培訓(xùn)政策

　　C.內(nèi)部審計是否具有與其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位

　　D.被審計單位是否存在適當(dāng)?shù)膶徲嬍謨?/P>

　　15.下列有關(guān)函證的說法中，正確的是( )。

　　A.如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)

　　B.如果被審計單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運行，注冊會計師可適當(dāng)減少函證的樣本量

　　C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重大錯報風(fēng)險低

　　D.如果注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且預(yù)期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質(zhì)性程序

　　16.下列有關(guān)細(xì)節(jié)測試樣本規(guī)模的說法中，錯誤的是()。

　　A.總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小

　　B.當(dāng)總體被適當(dāng)分層時，各層樣本規(guī)模的匯總數(shù)通常等于在對總體不分層的情況下確定的樣本規(guī)模

　　C.當(dāng)誤受風(fēng)險一定時，可容忍錯報越低，所需的樣本規(guī)模越大

　　D.對于大規(guī)�？傮w，總體的實際規(guī)模對樣本規(guī)模幾乎沒有影響

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