第一個(gè)綜合題難住了。。。確定購(gòu)買日，是一個(gè)公司發(fā)行股票購(gòu)買另一個(gè)公司60%股權(quán)，1月5日完成股權(quán)變更，1月7日完成驗(yàn)資確認(rèn)。以發(fā)行股票的公允價(jià)值確定的合并成本該以哪一天確定?購(gòu)買是到底是1月5日還是1月7日啊?

　　有一道大題是關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)(債券投資&股票投資)減值的，第一年公允價(jià)值降低，第二年繼續(xù)降低滿足計(jì)提減值的條件(達(dá)到初始成本的50%)，第三年公允價(jià)值回升，減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回;還有一道6分的大題是關(guān)于所得稅的。

　　所得稅那題

　　(1)研發(fā)一共發(fā)生680，開(kāi)發(fā)階段200，資本化發(fā)80，資本化后400

　　(2)供可出售金融資產(chǎn)5.5買了20，然后期末7.8

　　(3)廣告費(fèi)2000

　　問(wèn)：

　　1、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理、計(jì)稅基礎(chǔ)、是否形成遞延所得稅

　　2、可供出售的會(huì)計(jì)處理、計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　3、算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用

　　差錯(cuò)更正題：

　　(1)自產(chǎn)的房子，600萬(wàn)一套賣給職工，條件，在公司工作5年，市價(jià)800元，成本420萬(wàn)。他的會(huì)計(jì)處理是按著600來(lái)銷售房子，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　(2)租一塊地建銷售中心，每年100萬(wàn)，租20年，以后期間不會(huì)發(fā)生改變，7.1日起租，7.1日一次性付了2000萬(wàn)，他的會(huì)計(jì)處理是租的地計(jì)無(wú)形資產(chǎn)，然后每年攤銷

　　(3)BOT。建造期3年，建好后可以用30年，他對(duì)已發(fā)生的事項(xiàng)的處理，進(jìn)工程施工

　　(4)還有一個(gè)忘了

　　問(wèn)題

　　(1)對(duì)乙公司購(gòu)買日是哪天，然后是會(huì)計(jì)處理

　　(2)對(duì)丙公司采用啥方法核算，然后寫和丙公司相關(guān)的分錄

　　(3)對(duì)乙，20x2年合并時(shí)候的調(diào)整和抵銷分錄

　　(4)對(duì)乙，20x3年合并時(shí)對(duì)年初的處理的分錄。

　　發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券1000w份，面值100，發(fā)行價(jià)100.5元，2年后可轉(zhuǎn)換4股普通股股票，發(fā)行日可轉(zhuǎn)換債券負(fù)債公允價(jià)值為100150萬(wàn)元，2年后都完成轉(zhuǎn)股，可轉(zhuǎn)換債券負(fù)債公允價(jià)值為100050萬(wàn)元，問(wèn)可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換時(shí)的股本溢價(jià)是多少

　　合并那題我覺(jué)得是20X2年，因?yàn)橘?gòu)買日必須滿足4個(gè)條件，控制歸控制。1月5日才完成股權(quán)變更手續(xù)，1月7日才完成驗(yàn)資手續(xù)。也就是說(shuō)1月7日才付出了購(gòu)買的價(jià)款。12月31日只是滿足了控制的條件。

　　但是合并分錄我沒(méi)有抵消實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)6000和其他綜合收益600.數(shù)字對(duì)不上!

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