三、簡(jiǎn)答題

　　華星公司成立于2011年，是一家致力于汽車(chē)零配件研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售的公司。2015年公司擬實(shí)行全面預(yù)算管理體系，并于2015年底由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭各部門(mén)負(fù)責(zé)人成立預(yù)算管理小組，該小組根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃直接編制2016年年度預(yù)算草案，由總經(jīng)理審核通過(guò)并下發(fā)給各部門(mén)。公司給銷(xiāo)售部門(mén)下達(dá)的2016年預(yù)算收入指標(biāo)為5000萬(wàn)元。2016年6月，甲公司采購(gòu)員李某聯(lián)系華星公司銷(xiāo)售員張某，表示需要采購(gòu)一批價(jià)值300萬(wàn)元的汽車(chē)零件，李某承諾先交付定金30萬(wàn)元，余額3個(gè)月償還。這幾年甲公司李某向華星公司幾次大規(guī)模訂購(gòu)貨物，是華星公司的重要客戶(hù)，這幾年華星公司的信用不錯(cuò)，雙方合作愉快。銷(xiāo)售員張某認(rèn)為李某很有購(gòu)買(mǎi)誠(chéng)意，該業(yè)務(wù)又是公司的重要銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，就直接與甲公司簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同，并電話通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按合同三天內(nèi)發(fā)送甲公司全部貨物。甲公司三個(gè)月后并未支付余額。華星公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系甲公司催收貨款，發(fā)現(xiàn)甲公司2016年2月已經(jīng)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，8月份已經(jīng)處于破產(chǎn)清算狀態(tài)。華星公司只能全部計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。由于受甲公司事件的影響，10月份銷(xiāo)售部發(fā)現(xiàn)今年預(yù)算難以完成，自行將預(yù)算額調(diào)整為4500萬(wàn)元，并就詳細(xì)情況通報(bào)了預(yù)算管理小組。

　　要求：

　　(1)【題干】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》，簡(jiǎn)要分析在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中存在的內(nèi)部控制缺陷。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(2)【題干】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》，簡(jiǎn)要分析在預(yù)算管理中存在的內(nèi)部控制缺陷。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

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