四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1． 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1） 總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2） 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
�。�3） 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。
�。�4） 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球收入12萬元。
�。ㄕf明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收）
根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。
�。�2） 建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（3） 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
�。�4） 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
�。�5） 建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
2． 某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
�。�1） 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元。
�。�2） 發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（上年實(shí)際支出研究開發(fā)費(fèi)用200萬元）。
�。�3） 2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
�。�4） 2005年度在A、B兩國分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國設(shè)立丙公司。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按30％的稅率繳納了所得稅。
（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元＝8元人民幣）
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。
�。�2） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（3） 計(jì)算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
（4） 計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
�。�5） 計(jì)算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
（6） 計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
�。�7） 計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
