51.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)的扣稅范圍：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽車 連續(xù)生產(chǎn)，酒不可扣

　　52.2001年5月1日停止外購(gòu)酒及酒精生產(chǎn)領(lǐng)用抵扣政策，前已購(gòu)入的，一律停止抵扣

　　53.酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易消費(fèi)稅：1、按獨(dú)立企業(yè)間相同或類似價(jià)格 2、按售給無(wú)關(guān)聯(lián)第三者收入和利潤(rùn)水平 3、成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn) 4、其他合理方法

　　54.白酒“品牌使用費(fèi)”：均并入銷售額中交納消費(fèi)稅

　　55.自制征消費(fèi)稅產(chǎn)品計(jì)征增值稅的組價(jià)：成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-銷售稅率)，銷售稅組價(jià)同亦為：(成本+利潤(rùn))/(1-銷售稅率)

　　56.酒煙組價(jià)：不考慮從量計(jì)征的消費(fèi)稅額

　　57.委托加工未代收代繳：委托方要補(bǔ)繳，對(duì)受托方處50%以上3倍以下罰款

　　58.委托方組價(jià)：(材料成本+加工費(fèi))/(1-銷售稅率) (無(wú)受托方同類消費(fèi)品的銷價(jià))

　　59.進(jìn)口消費(fèi)稅的繳納：自海關(guān)填發(fā)稅款交納書(shū)的次日起15日內(nèi)交納消費(fèi)稅款

　　60.進(jìn)口組價(jià)：(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-銷售稅率)

　　61.消費(fèi)稅繳納地點(diǎn)：銷售及自產(chǎn)自用：核算地 到外縣銷售或代銷：核算地或銷售所在地

　　62.消費(fèi)品因質(zhì)量等原因退回：審批后退回已征消費(fèi)稅款，但不能直接抵減

　　63.價(jià)外稅：視為含稅收入

　　64.外購(gòu)輪胎生產(chǎn)摩托車：不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍

　　65.出廠前抽檢品：不能視同銷售

　　66.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石及貴重首飾：準(zhǔn)予進(jìn)行已納消費(fèi)稅的扣除

　　67.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人：在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　68.營(yíng)業(yè)稅3%：交通運(yùn)輸、建筑、郵電通信、文化體育

　　69.營(yíng)業(yè)稅5%：服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　70.營(yíng)業(yè)稅8%：金融保險(xiǎn)(03年：5%)

　　71.營(yíng)業(yè)稅5%-20%：娛樂(lè)業(yè)

　　72.交通運(yùn)輸業(yè)：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租(特定航次)、期租(配人，按天收租)業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)(配人，收租)

　　73.建筑物自建行為：非建筑業(yè)征稅范圍，出租或投資入股的自建建筑物，亦非建筑業(yè)征稅范圍

　　74.服務(wù)業(yè)：旅代飲旅倉(cāng)租廣

　　75.服務(wù)業(yè)的租賃業(yè)：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租(不配人，按天收租)業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租(不配人，按天收租)業(yè)務(wù)

　　76.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)

　　77.單位無(wú)償贈(zèng)送他人不動(dòng)產(chǎn)：視同銷售征收營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送：不征

　　78.建筑業(yè)(建筑、修繕、裝飾)計(jì)稅依據(jù)：包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。安裝作業(yè)設(shè)備計(jì)入產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備價(jià)款

　　79.自建房屋對(duì)外銷售(不包括個(gè)人自建自用住房銷售)：按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅(=組價(jià)×3%)，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅[=售價(jià)(預(yù)收款)×5%]

　　80.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅組價(jià)=工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-3%)

　　81.融資租賃營(yíng)業(yè)額=(應(yīng)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-實(shí)際成本)×(本期天數(shù)/總天數(shù))

　　82.實(shí)際成本=貨物購(gòu)入原價(jià)+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+安裝費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+支付給境外的外匯借款利息支出

　　83.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：按股票、債券、外匯、其他四大類來(lái)劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　84.銀行自有資金貸款業(yè)務(wù)：以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額

　　85.儲(chǔ)金業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額：納稅期內(nèi)儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率

　　86.廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額：全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額

　　87.營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格=計(jì)稅營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-營(yíng)業(yè)稅率)

　　88.代購(gòu)代銷的手續(xù)費(fèi)：受托方取得的報(bào)酬，征營(yíng)業(yè)稅

　　89.發(fā)票自留、原價(jià)銷售：手續(xù)費(fèi)屬增值稅價(jià)外費(fèi)用，征增值稅

　　90.受托方加價(jià)銷售、原價(jià)結(jié)算，另收手續(xù)費(fèi)：手續(xù)費(fèi)收入包括兩部分：價(jià)差、手續(xù)費(fèi)，均征營(yíng)業(yè)稅

　　91.銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)：同時(shí)符合以下條件的，建筑業(yè)勞務(wù)收入征營(yíng)業(yè)稅：建筑業(yè)資質(zhì)、合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款。不同時(shí)符合的，全部收入征增值稅。 以上均應(yīng)當(dāng)扣繳分包人或轉(zhuǎn)包人的營(yíng)業(yè)稅

　　92.自產(chǎn)貨物范圍：金屬結(jié)構(gòu)件;鋁合金門窗;玻璃幕墻;機(jī)器設(shè)備、電子通訊設(shè)備;其他

　　93.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)：按期納稅月?tīng)I(yíng)業(yè)額200-800元;按次納稅每次(天)營(yíng)業(yè)額50元

　　94.免征營(yíng)業(yè)稅：1、一年期以上返還性人身保險(xiǎn)的保費(fèi)收入(普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)) 2、單位、個(gè)人(含外資)(專業(yè))從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)、咨詢、服務(wù)收入 3、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 4、下崗職工從事社區(qū)服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅 5、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免收;個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租的居民住房，暫按3%稅率 6、外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸，按4.65%綜合計(jì)征率計(jì)算征稅。 7、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用。 8、個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)1年的普通住宅。不足一年差額計(jì)征 9、.盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)3年內(nèi)免 10、對(duì)信達(dá)、華融、長(zhǎng)城、東方接受相關(guān)國(guó)有銀行不良債權(quán)，免征銷售轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、利用不動(dòng)產(chǎn)融資租賃應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅，接受不良債權(quán)取得利息收入免征 11、對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍非盈利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，收入3年免征 12、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍

　　95.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：1、預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)：收到預(yù)收款的當(dāng)天 2、自建后銷售：收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天 3、建筑業(yè)：①一次結(jié)算：結(jié)算當(dāng)天 ②月終結(jié)算竣工后清算：月終進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天 ③按形象進(jìn)度：月終進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天 ④其他方式：結(jié)算工程價(jià)款當(dāng)天 4、金融業(yè)貸款逾期90天尚未收回的：取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天 5、融資租賃：取得收入或價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 6、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日 7、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)：取得保費(fèi)收入或價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 8、承辦委托貸款業(yè)務(wù)：收訖貸款利息的當(dāng)天 (多為收到款或取得權(quán)利當(dāng)天，建筑業(yè)多為結(jié)算價(jià)款當(dāng)天。背：第6、8項(xiàng))

　　96.金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))納稅期限：一個(gè)季度

　　97.納稅地點(diǎn)：1、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)：應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地，未申報(bào)的：機(jī)構(gòu)所在地或居住地 2、承包跨省工程：機(jī)構(gòu)所在地

　　98.城建稅：本身沒(méi)有特定、獨(dú)立的征稅對(duì)象

　　99.計(jì)稅依據(jù)：實(shí)際交納的“三稅”，不包括非稅款項(xiàng)。減免“三稅”不做計(jì)稅依據(jù)

　　100.城建稅稅率：7%，5%，1%(不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，包括農(nóng)村)

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