5.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2009年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。

　　(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，相關(guān)的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。

　　(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。

　　(說明：歌舞廳按20%稅率，臺球和保齡球按5%稅率。增值稅按一般納稅人計算征收)

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加;

　　(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加;

　　(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加;

　　(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。

　　[347040205]

　　『正確答案』

　　(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=60+3+1.8=64.8(萬元)

　　(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=1000×3%×(1+5%+3%)=30+1.5+0.9=32.4(萬元)

　　(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅=4000÷(1+17%)×17%-236-30×7%=343.10(萬元)

　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=343.10×5%+343.10×3%=17.16+10.29=27.45(萬元)

　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=343.10+27.45=370.55(萬元)

　　(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅=9000×0.3‰+3000×0.3‰=3.6(萬元)

　　(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)納的營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(萬元)

　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城市維護建設(shè)稅=16.60×5%=0.83(萬元)

　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費附加=16.60×3%=0.50(萬元)

　　建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=16.60+0.83+0.50=17.93(萬元)

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