四、應(yīng)納稅額的計算(掌握)
五、幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理(掌握)
(一)兼營與混合銷售行為稅務(wù)處理：
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經(jīng)營行為 |
稅務(wù)處理 |
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1.混合銷售行為： |
依納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷，只交一種稅 |
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2.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)： |
依納稅人的核算情況： |
(二)營業(yè)稅與增值稅征稅范圍劃分
1.建筑業(yè)
(1)建筑業(yè)務(wù)自制建材：
①征收增值稅：基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的。
②征收營業(yè)稅：基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的。
(2)納稅人(從事貨物生產(chǎn)的單位和個人)銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)征稅問題。
2.郵電業(yè)務(wù)
3.服務(wù)業(yè)——代購代銷：
4.商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題
六、稅收優(yōu)惠(熟悉)
變化：自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
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