| 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) |
是指任何可能導(dǎo)致被審計(jì)單位不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。 |
10 |
經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)源于對被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項(xiàng)、環(huán)境及行動(dòng)，或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略。 |
229 |
| 經(jīng)營目標(biāo) |
是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的指針，可以是高層次的戰(zhàn)略目標(biāo)，如被審計(jì)單位的宗旨；也可以是低層次的目標(biāo)，如為了實(shí)現(xiàn)高層次目標(biāo)而制定的經(jīng)營方面、財(cái)務(wù)方面或遵守法規(guī)方面的具體目標(biāo)。 |
10 |
|
229 |
| 舞弊 |
指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師通常只關(guān)注兩類舞弊行為，即侵占資產(chǎn)和對財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告。 |
11 |
|
239 |
| 舞弊 |
是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。 |
11 |
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，師只關(guān)注兩類舞弊行為，即侵占資產(chǎn)、對財(cái)務(wù)信息做虛假報(bào)告。 |
240 |
| 審計(jì)抽樣 |
是指注冊會(huì)計(jì)師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)； 這使注冊會(huì)計(jì)師能夠獲取和評價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體的結(jié)論。 |
12 |
|
255 |
| 抽樣風(fēng)險(xiǎn) |
是注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，和對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。 |
12 |
包括控制測試中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)節(jié)測試中的誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，更應(yīng)予以關(guān)注。 |
256 |
| 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) |
是指由于某些與樣本規(guī)模無關(guān)的因素而導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤結(jié)論的可能性。包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中不是由抽樣所導(dǎo)致的所有風(fēng)險(xiǎn)，也就是即使注冊會(huì)計(jì)師對某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目實(shí)施某種審計(jì)程序，也可能仍未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或控制失效。 |
12 |
如選擇的總體不適合于測試目標(biāo)，未能適當(dāng)?shù)囟x控制偏差或錯(cuò)報(bào)等。 |
257 |
| 統(tǒng)計(jì)抽樣 |
同時(shí)具備以下兩個(gè)特征的抽樣方法：（1）隨機(jī)選取樣本；（2）運(yùn)用概率論評價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。不同時(shí)具備上述兩個(gè)特征的抽樣方法為非統(tǒng)計(jì)抽樣。 |
12 |
在樣本設(shè)計(jì)與實(shí)施抽樣中，統(tǒng)計(jì)抽樣依賴于數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識(shí)，非統(tǒng)計(jì)抽樣依賴于職業(yè)判斷。 |
258 |
| 總體 |
總體可包括構(gòu)成某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目，也可只包括某類交易或賬戶余額中的部分項(xiàng)目。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確�？傮w的適當(dāng)性和完整性。 |
12 |
總體的適當(dāng)性指總體適合于特定審計(jì)目標(biāo)，包括適合于測試方向；總體完整性則指總體項(xiàng)目內(nèi)容和涉及時(shí)間等方面應(yīng)完整。 |
259 |
| 實(shí)質(zhì)性分析程序 |
是指用作實(shí)質(zhì)性程序的分析程序，它與細(xì)節(jié)測試都可用于收集審計(jì)證據(jù)，以識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 |
7 |
其運(yùn)用包括以下幾個(gè)步驟：①識(shí)別需要運(yùn)用分析程序的賬戶余額或交易；②確定期望值；③確定可接受的差異額；④識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異；⑤調(diào)查異常數(shù)據(jù)關(guān)系；⑥評估分析程序的結(jié)果。 |
124 |
| 治理層 |
是指對被審計(jì)單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營管理責(zé)任負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。在公司制企業(yè)中，通常包括股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)及其支持性機(jī)構(gòu)（如審計(jì)委員會(huì)等）。 |
|
|
|
| 管理層 |
是指對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的執(zhí)行負(fù)有管理責(zé)任的人員或組織。在公司制企業(yè)中，經(jīng)理即屬于管理層。 |
|
|
|
