檔案類型

定義

舉例

永久性檔案

記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案

被審計單位的組織結(jié)構(gòu)、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、章程、重要資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件復(fù)印件等

當(dāng)期檔案

記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計使用的審計檔案

總體審計策略和具體審計計劃

審計檔案

舉例

1.溝通和報告相關(guān)工作底稿

(1)審計報告和經(jīng)審計的財務(wù)報表
(2)與主審注冊會計師的溝通和報告
(3)與治理層的溝通和報告
(4)與管理層的溝通和報告
(5)管理建議書

2.審計完成階段工作底稿

(1)審計工作完成情況核對表
(2)管理層聲明書原件
(3)重大事項概要
(4)錯報匯總表
(5)被審計單位財務(wù)報表和試算平衡表
(6)有關(guān)列報的工作底稿
(7)財務(wù)報表所屬期間的董事會會議紀(jì)要
(8)總結(jié)會會議紀(jì)要

3.審計計劃階段工作底稿

(1)總體審計策略和具體審計計劃
(2)對內(nèi)部審計職能的評價
(3)對外部專家的評價
(4)對服務(wù)機構(gòu)的評價
(5)被審計單位提交資料清單
(6)主審注冊會計師的指示
(7)前期審計報告和經(jīng)審計的財務(wù)報表
(8)預(yù)備會會議紀(jì)要

4.特定項目審計程序表

(1)舞弊
(2)持續(xù)經(jīng)營
(3)對法律法規(guī)的考慮
(4)關(guān)聯(lián)方

5.進(jìn)一步審計程序工作底稿

(1)有關(guān)控制測試工作底稿
(2)有關(guān)實質(zhì)性程序工作底稿(包括實質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試)