是否屬于管理層職責

承擔審計客戶的活動

防范措施

1.承擔審計客戶的某項活動屬于管理層職責，因自我評價、自身利益和密切關(guān)系產(chǎn)生的不利影響

(1)制定政策和戰(zhàn)略方針
(2)指導(dǎo)員工的行動并對其行動負責
(3)對交易進行授權(quán)
(4)確定采納會計師事務(wù)所或其他第三方提出的建議
(5)負責按照適用的會計準則編制財務(wù)報表
(6)負責設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制

(1)承擔審計客戶的管理層職責，將對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?
(2)不得承擔審計客戶的管理層職責

2.承擔審計客戶的某項活動不屬于管理層職責

(1)執(zhí)行一項已由管理層授權(quán)的非重要交易
(2)跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期
(3)向管理層提供意見和建議，以協(xié)助管理層履行職責

會計師事務(wù)所應(yīng)當確保由管理層的成員負責做出重大判斷和決策，評價服務(wù)的結(jié)果，并對依據(jù)服務(wù)結(jié)果采取的行動負責

是否對注冊會計師獨立性產(chǎn)生不利影響

承擔審計客戶的服務(wù)

具體服務(wù)內(nèi)容

1.對獨立性產(chǎn)生不利影響的活動

(1)向?qū)儆诠�眾利益實體的審計客戶提供編制會計記錄和財務(wù)報表

(1)提供工資服務(wù)
(2)編制所審計的財務(wù)報表
(3)編制所審計財務(wù)報表依據(jù)的財務(wù)信息

(2)會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┚幹茣�計記錄或財�?wù)報表等服務(wù)

會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┚幹茣�計記錄或財�?wù)報表等服務(wù)，隨后又審計該財務(wù)報表

2.不對獨立性產(chǎn)生不利影響的活動

(1)與審計客戶管理層溝通審計相關(guān)的事項

(1)對會計準則或財務(wù)報表披露要求的運用
(2)與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，以及資產(chǎn)、負債計量方法的適當性
(3)會計調(diào)整分錄的建議

(2)向?qū)徲嬁蛻籼峁┨囟�技術(shù)支持，但不承擔管理層職責

(1)解決賬戶調(diào)節(jié)問題
(2)分析和積累監(jiān)管機構(gòu)要求提供的信息
(3)將按照某種會計準則編制的財務(wù)報表，轉(zhuǎn)換為按照另一種會計準則編制的財務(wù)報表

(3)向不屬于公眾利益實體的審計客戶提供日常性和機械性的工作

(1)根據(jù)來源于客戶的數(shù)據(jù)提供工資服務(wù)
(2)在客戶確定或批準賬戶分類的基礎(chǔ)上記錄交易
(3)將已記錄的交易過入總分類賬
(4)將客戶批準的分錄過入試算平衡表
(5)根據(jù)試算平衡表中的信息編制財務(wù)報表