所在章節(jié)

基本內(nèi)容

重要考點(diǎn)掃描

第十三章

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的含義和內(nèi)容
2．項(xiàng)目組討論的目的、內(nèi)容、時(shí)問(wèn)和方式
3．了解被審計(jì)單位及其環(huán)境6個(gè)方面的內(nèi)容
4．內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素
5．了解內(nèi)部控制的內(nèi)涵和方法
6. 2個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
7．特別風(fēng)險(xiǎn)的特征
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序選擇

第十四章

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1．總體應(yīng)對(duì)措施
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、和范圍的考慮因素
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間和范圍的考慮因素
4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的考慮因素

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

重要考點(diǎn)掃描

第十五章

銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解銷售業(yè)務(wù)流程十大環(huán)節(jié)的內(nèi)容
2．表15—3和表15—6
3．營(yíng)業(yè)收入的分析程序和截止測(cè)試
4．應(yīng)收賬款函證

第十六章

采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解采購(gòu)業(yè)務(wù)八大流程的內(nèi)容
2．表16—2和表16—3
3．應(yīng)付賬款未人賬的審計(jì)程序
4．固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三者的分析程序
5．固定資產(chǎn)權(quán)利、存在和計(jì)價(jià)三大認(rèn)定的審查

第十七章

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)所涉及的六大環(huán)節(jié)的內(nèi)容
2．表17—2和表17—3
3．存貨監(jiān)盤

第十八章

人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)

1．表18—1
2．應(yīng)付職工薪酬的分析程序

第十九章

投資與籌資循環(huán)的審計(jì)

1．表19—1和表19—2
2．長(zhǎng)期股權(quán)投資的分析程序
3．長(zhǎng)期借款利息資本化的分析程序

第二十章

貨幣資金的審計(jì)

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制缺陷
2．庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的程序
3．審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的程序
4．銀行存款的函證