風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容 :(背)

　　1.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員;

　　2.分析程序;

　　3.觀察和檢查。

　　項(xiàng)目組內(nèi)部討論的內(nèi)容：(多選)

　　1.被審單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

　　2.被審單位容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式;

　　3.特別考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：(背)

　　1.被審單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用;

　　2.被審計(jì)單位的性質(zhì);

　　3.所處的行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;

　　4.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

　　5.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià);

　　6.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

　　了解被審單位的行業(yè)環(huán)境的內(nèi)容：(背)

　　1.行業(yè)環(huán)境的供求和競(jìng)爭(zhēng);

　　2.行業(yè)生成的季節(jié)性和周期性;

　　3.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化;

　　4.能源供應(yīng)和成本;

　　5.行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　了解被審計(jì)單位法律及監(jiān)管環(huán)境的內(nèi)容：(多選)

　　1.被審計(jì)單位所適用的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)行業(yè)慣例;

　　2.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng);

　　3.對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有東大影響的政府政策;

　　4.對(duì)行業(yè)以及業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求。

　　CPA要了解的其他外部因素：(09多選)

　　1.宏觀經(jīng)濟(jì)景氣度;

　　2.利率及貨幣供求狀況;

　　3.通貨膨脹及幣值變動(dòng);

　　4.國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)。

　　了解被審計(jì)單位性質(zhì)的內(nèi)容：(多選)

　　1.所有權(quán)結(jié)構(gòu);2.治理結(jié)構(gòu);3.組織結(jié)構(gòu);

　　4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng);5.籌資活動(dòng);投資活動(dòng)。

　　了解被審單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的衡量和評(píng)價(jià)的內(nèi)容：(多選)

　　1.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo);

　　2.業(yè)績(jī)趨勢(shì);

　　3.預(yù)測(cè)、預(yù)算與差異分析;

　　4.管理層和員工的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策;

　　5.分部信息與不同層次部門的業(yè)績(jī)報(bào)告;

　　6.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較;7.外部機(jī)構(gòu)的報(bào)告。

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：(背)

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性;

　　2.經(jīng)營(yíng)的效率和效果;

　　3.在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求。

　　內(nèi)部控制包括的要素：(多選)

　　1.控制環(huán)境;

　　2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程;

　　3.信息系統(tǒng)與溝通;

　　4.控制活動(dòng);

　　5.對(duì)控制的監(jiān)督。

　　在運(yùn)用執(zhí)業(yè)判斷考慮某項(xiàng)內(nèi)部控制是否與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)是考慮因素：(多選)

　　1.CPA確定的重要性水平;

　　2.被審計(jì)單位的性質(zhì)

　　3.被審計(jì)單位的規(guī)模;

　　4.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的多樣性和復(fù)雜性;

　　5.法律法規(guī)和監(jiān)管要求;

　　6.作為內(nèi)部控制組成部分的系統(tǒng)的性質(zhì)和復(fù)雜性。

　　了解內(nèi)部控制的步驟：(100%)

　　1.識(shí)別需要降低的風(fēng)險(xiǎn)，從而預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào);

　　2.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制;

　　3.評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行;

　　4.評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)。

　　了解內(nèi)部控制與測(cè)試控制運(yùn)行有效性的關(guān)系：(100%)

　　1.如果存在一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，則對(duì)內(nèi)部控制的了解就能夠替代對(duì)控制有效性的測(cè)試;

　　2.如果自動(dòng)化控制不是一貫運(yùn)行的，則不可替代;

　　3.如果是人工控制，則也不可以替代對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試。