【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《會計》第十二章財務(wù)報告第四節(jié)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。

　　【重要知識點】：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)

　　(一)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

　　現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

　　現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期�，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。

　　(二)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

　　現(xiàn)金流量表分為正表和補充資料兩部分。

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