根據(jù)以上資料，采用分析填列的方法，編制天華股份有限公司20×7年度的現(xiàn)金流量表。

　　1.天華股份有限公司20×7年度現(xiàn)金流量表各項目金額，分析確定如下：

　　(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

　　=主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——銷項稅額)

　　+(應(yīng)收賬款年初余額-應(yīng)收賬款期末余額)

　　+(應(yīng)收票據(jù)年初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)

　　-當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息

　　=1 250 000+212 500+(299 100-598 200)+(246 000-66 000)-900-30 000

　　=1 312 500(元)

　　(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

　　=主營業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額)

　　-(存貨年初余額-存貨期末余額)

　　+(應(yīng)付賬款年初余額-應(yīng)付賬款期末余額)

　　+(應(yīng)付票據(jù)年初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)

　　+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款年初余額)

　　-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬

　　-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和固定資產(chǎn)修理費

　　=750 000+42 466-(2 580 000-2 484 700)+(953 800-953 800)

　　+(200 000-100 000)+(100 000-100 000)-324 900-80 000

　　=392 266(元)

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

　　=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬

　　+(應(yīng)付職工薪酬年初余額-應(yīng)付職工薪酬期末余額)

　　-[應(yīng)付職工薪酬(在建工程)年初余額-應(yīng)付職工薪酬(在建工程)期末余額]

　　=324 900+17 100+(110 000-180 000)-(0-28 000)

　　=300 000(元)

 

　　(4)支付的各項稅費

　　=當(dāng)期所得稅費用+營業(yè)稅金及附加+應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——已交稅金)

　　-(應(yīng)交所得稅期末余額-應(yīng)交所得稅期初余額)

　　=92 800+2 000+100 000-(20 097-0)

　　=174 703(元)

 

　　(5)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=其他管理費用+銷售費用

　　=60 000+20 000

　　=80 000(元)

　　(6)收回投資收到的現(xiàn)金

　　=交易性金融資產(chǎn)貸方發(fā)生額+與交易性金融資產(chǎn)一起收回的投資收益

　　=16 000+500

　　=16 500(元)

　　(7)取得投資收益所收到的現(xiàn)金

　　=收到的股息收入

　　=30 000(元)

　　(8)處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

　　=300 000+(800-500)

　　=300 300(元)

　　(9)購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

　　=用現(xiàn)金購買的固定資產(chǎn)、工程物資+支付給在建工程人員的薪酬

　　=101 000+300 000+200 000

　　=601 000(元)

　　(10)取得借款所收到的現(xiàn)金=560 000(元)

　　(11)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

　　=250 000+1 000 000

　　=1 250 000(元)

　　(12)償還利息支付的現(xiàn)金=12 500(元)

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