五、收入

　　該知識(shí)點(diǎn)可能考查銷售商品和提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。本知識(shí)點(diǎn)也可能結(jié)合日后調(diào)整事項(xiàng)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、所得稅的處理以及利潤(rùn)表填列等進(jìn)行考查。

　　有關(guān)收入的知識(shí)點(diǎn)主要包括：現(xiàn)金折扣的處理、手續(xù)方式委托代銷、視同買斷方式委托代銷、分期收款銷售商品、銷售退回、售后回購(gòu)、售后租回、存在銷售退回條件的商品銷售等等。

　　提供勞務(wù)中掌握完工百分比法的應(yīng)用，建造合同有可能單獨(dú)出題。

　　六、所得稅——可單獨(dú)出題

　　1。所得稅的核算流程：

　　(1)計(jì)算資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值

　　(2)計(jì)算資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　(3)根據(jù)上述兩者差額計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　2。注意事項(xiàng)

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)支出的處理——產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。

　　(2) 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，所以不作為納稅調(diào)整；其公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅的對(duì)應(yīng)科目是資本公積，不影響所得稅費(fèi)用的金額。

　　該知識(shí)點(diǎn)可以結(jié)合固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、國(guó)債利息收入等進(jìn)行考查。

　　七、外幣折算

　　可能和借款費(fèi)用結(jié)合，08年這個(gè)點(diǎn)上的客觀題有可能在今年變成主觀題。

　　八、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)

　　關(guān)注債券類的可供出售金融資產(chǎn)。