公司債券發(fā)行與交易中的信息披露
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
1.非公開發(fā)行
2.公開發(fā)行
3.重大事項(xiàng)的披露
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章證券法律制度第四單元公司債券的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：公司債券發(fā)行與交易中的信息披露
1.非公開發(fā)行
(1)非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)按照募集說明書的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。
(2)非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜。
(3)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書上簽字，承諾不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。
2.公開發(fā)行
(1)公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)披露債券募集說明書，并在債券存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。
【解釋】中期報(bào)告可以不經(jīng)過審計(jì)。
(2)公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況。
(3)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書上簽字，承諾不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。
(4)公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將披露的信息刊登在其債券交易場所的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，同時(shí)將披露的信息或者信息摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上，供公眾査閱。
3.重大事項(xiàng)的披露
“公開發(fā)行”公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或者債券價(jià)格的下列重大事項(xiàng)：
(1)發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或者生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;
(2)債券信用評級(jí)發(fā)生變化;
(3)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);
(4)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;
(5)發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%;
(6)發(fā)行人放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%;
(7)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;
(8)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;
(9)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰;
(10)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;
(11)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;
(12)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;
(13)其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。
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