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第四節(jié) 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度
一、銀行結(jié)算賬戶的定義和分類
1.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
銀行結(jié)算賬戶具有以下特點：
(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)。
(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3)是活期存款賬戶。
【考題·判斷題】人民幣銀行結(jié)算賬戶既可以作為存款人的活期存款賬戶，也可以作為存款人的定期存款賬戶。( )(2004年試題)
『正確答案』×
『答案解析』本題考核點是銀行結(jié)算賬戶的特點。人民幣銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。
2.單位銀行結(jié)算賬戶按照用途不同，可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
三、銀行結(jié)算賬戶的開立
(一)基本存款賬戶的開立
基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。
存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性進行審核，符合開戶條件的，予以核準。
(二)一般存款賬戶的開立
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。
(三)專用存款賬戶的開立
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同;如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
(四)臨時存款賬戶的開立
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機構(gòu);異地臨時經(jīng)營活動;注冊驗資。
臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同。
【考題·單選題】根據(jù)中國人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是( )。(2009年試題·舊)
A.基本建設(shè)資金
B.注冊驗資
C.向銀行借款
D.支取獎金
『正確答案』A
『答案解析』本題考核點是銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，基本建設(shè)資金等15種情形，應(yīng)當(dāng)開立專用存款賬戶。選項B應(yīng)當(dāng)開立臨時存款賬戶;選項C應(yīng)當(dāng)開立一般存款賬戶;選項D應(yīng)當(dāng)開立基本存款賬戶。
(五)個人存款賬戶的開立
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)存款賬戶。
(六)異地存款賬戶的開立
《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
【考題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列幾類賬戶中，開立時須經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴实挠? )。(2009年試題·新)
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核點是銀行結(jié)算賬戶的管理。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制(上述銀行結(jié)算賬戶可統(tǒng)稱為核準類銀行結(jié)算賬戶)，經(jīng)中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶許可證。
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