查看匯總：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　第四節(jié)　金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　一、銀行外匯業(yè)務(wù)管理

　　(一)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　1.即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入

　　對(duì)于總行級(jí)機(jī)構(gòu)，實(shí)行核準(zhǔn)制的準(zhǔn)入管理方式。對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)，實(shí)行由銀行上級(jí)行自行授權(quán)、事前報(bào)告所在地國(guó)家外匯管理局分支機(jī)構(gòu)備案制準(zhǔn)入管理方式。

　　銀行有下列情形之一，國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)取消其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格：(1)因法定事由被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)接管;(2)被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)。

　　銀行有下列情形之一，國(guó)家外匯管理局及其分支局根據(jù)有關(guān)規(guī)定暫停或者取消其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格：(1)未經(jīng)國(guó)家外匯管理局及其分支局核準(zhǔn)或者備案擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù);(2)在結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入核準(zhǔn)或者備案中向國(guó)家外匯管理局及其分支局提供虛假信息;(3)違規(guī)授權(quán)下轄機(jī)構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù);(4)未及時(shí)向國(guó)家外匯管理局及其分支局履行機(jī)構(gòu)信息變更備案。

　　2.遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)及人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入

　　銀行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下條件：(1)具備國(guó)家外匯管理局及其分支局核準(zhǔn)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格，近兩年結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中沒有發(fā)生重大外匯違規(guī)行為;(2)具備中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)資格;(3)國(guó)家外匯管理局規(guī)定的其他條件。

　　(二)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理

　　(頭寸是款項(xiàng)的意思，是金融界及商業(yè)界的流行用語(yǔ)。如果銀行在當(dāng)日的全部收付款中收入大于支出款項(xiàng)，就稱為“多頭寸”，如果付出款項(xiàng)大于收入款項(xiàng)，就稱為“缺頭寸”。)

　　1.銀行結(jié)售匯綜合頭寸的核定

　　國(guó)家外匯管理局及其分局根據(jù)國(guó)際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或者營(yíng)運(yùn)資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸，并實(shí)行限額管理。結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。

　　2.銀行結(jié)售匯綜合頭寸的考核和監(jiān)管

　　外匯管理局對(duì)銀行的結(jié)售匯綜合頭寸按日進(jìn)行考核和監(jiān)管。銀行應(yīng)當(dāng)按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，使每個(gè)交易日結(jié)束時(shí)的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯局核定的限額內(nèi)。對(duì)于臨時(shí)超過核定限額的，銀行應(yīng)在下一個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。外匯管理局對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行考核和監(jiān)管。所謂權(quán)責(zé)發(fā)生制頭寸管理原則是指，銀行將對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場(chǎng)交易在交易訂立日計(jì)入結(jié)售匯綜合頭寸。

　　【考題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理制度的表述中，正確的有(　)。(2009年試題·新)

　　A.國(guó)家外匯管理局及其分局應(yīng)根據(jù)國(guó)際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或者營(yíng)運(yùn)資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸并實(shí)行限額管理

　　B.銀行按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，應(yīng)使每個(gè)交易日結(jié)束時(shí)的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯管理局核定的限額內(nèi)

　　C.銀行應(yīng)對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場(chǎng)交易在交易訂立日計(jì)入結(jié)售匯綜合頭寸

　　D.對(duì)于臨時(shí)超過本銀行綜合頭寸核定限額的，銀行應(yīng)在之后第三個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理。根據(jù)規(guī)定，對(duì)于臨時(shí)超過核定限額的，銀行應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。因此選項(xiàng)D不對(duì)。

　　(三)銀行資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的管理

　　各商業(yè)銀行需憑人民銀行的批復(fù)文件，在批準(zhǔn)的購(gòu)匯規(guī)模內(nèi)，向國(guó)家外匯管理局申請(qǐng)購(gòu)匯，其中城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行向國(guó)家外匯管理局所在地分局申請(qǐng)購(gòu)匯。

　　二、保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)管理

　　國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)資格，以及對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)下的外匯收支、結(jié)匯、售匯和外匯賬戶實(shí)施監(jiān)督管理。

　　(一)保險(xiǎn)公司的外匯業(yè)務(wù)

　　外匯保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)最主要形式。所謂外匯保險(xiǎn)是指根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，支付保險(xiǎn)費(fèi)、賠償或給付保險(xiǎn)金均以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算的商業(yè)保險(xiǎn)。

　　1.對(duì)于符合以下條件之一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)可以外匯收取保險(xiǎn)費(fèi)，支付賠償或給付保險(xiǎn)金，或進(jìn)行保險(xiǎn)合同結(jié)算：一是保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境內(nèi)與境外之間移動(dòng);二是保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境外存在或者實(shí)現(xiàn);三是保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，通過國(guó)際租賃、國(guó)際銀團(tuán)貸款或者其他國(guó)際融資形式存在或者實(shí)現(xiàn);四是投保人和受益人均為境外法人或自然人。

　　2.對(duì)于符合下列條件之一的人身保險(xiǎn)，可以外匯收取保險(xiǎn)費(fèi)，支付賠償或給付保險(xiǎn)金，或進(jìn)行保險(xiǎn)合同結(jié)算：一是投保人為境外法人或駐華機(jī)構(gòu)，且受益人為境外自然人;二是境內(nèi)居民個(gè)人在境外人身意外及醫(yī)療的保險(xiǎn)。

　　【考題·多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)往來中，可以外幣結(jié)算的有(　)。(2010年試題)

　　A.經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)之間的貨物貿(mào)易

　　B.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間的貨物貿(mào)易

　　C.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)的機(jī)構(gòu)之間的交易

　　D.保險(xiǎn)標(biāo)的在境內(nèi)，但通過國(guó)際租賃形式實(shí)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的結(jié)算

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是允許以外幣結(jié)算的情形。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)，之間發(fā)生交易的不能以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，因此選項(xiàng)A不選;保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算;區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，因此選項(xiàng)B、C正確;另外根據(jù)保險(xiǎn)公司外匯管理的規(guī)定，保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，通過國(guó)際租賃、國(guó)際銀團(tuán)貸款或者其他國(guó)際融資形式存在或者實(shí)現(xiàn)的，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)可以外匯收取保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)D正確。

　　(二)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格管理

　　保險(xiǎn)公司外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格管理包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出、經(jīng)營(yíng)范圍變更等。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)從事外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

　　(三)與外匯保險(xiǎn)有關(guān)的外匯收支管理

　　外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下的外匯收支包括保費(fèi)、賠償、保險(xiǎn)金、再保險(xiǎn)保費(fèi)、攤回賠償、退保費(fèi)等。

　　(四)保險(xiǎn)公司資本金本外幣轉(zhuǎn)換管理

　　根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)資本金本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　三、證券公司外匯業(yè)務(wù)管理

　　證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開展外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)取得經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格，符合條件的，由國(guó)家外匯管理局核發(fā)《外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》。

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