風(fēng)險管理成本與效益

　　風(fēng)險具有一項重要的特征，即損失與收益的對稱性。人們之所以愿意冒險， 最重要的一個原因就是因為風(fēng)險能帶來相應(yīng)的回報。正確地估計和計量風(fēng)險，在對各種可能結(jié)果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，趨利防弊，以求以最小的風(fēng)險謀求最大的收益，就成為企業(yè)風(fēng)險管理的本質(zhì)所在。因此，在風(fēng)險管理過程中，必須要進(jìn)行成本效益分析。

　　(一)風(fēng)險管理的成本及其主要構(gòu)成

　　風(fēng)險管理成本是指在風(fēng)險管理過程中發(fā)生的成本，是公司經(jīng)營成本的一部分。

　　1.以風(fēng)險為基點的分類(按照管理風(fēng)險的內(nèi)容來劃分)

　　以風(fēng)險為基點的分類應(yīng)包括：預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。

　　(1)預(yù)防成本。是指為了防止風(fēng)險的發(fā)生，而在組織內(nèi)部采取目標(biāo)制定、跟蹤監(jiān)督、事項識別和應(yīng)對防范措施所花費的成本費用，以及因此增加了控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的直接、間接損失。

　　(2)糾正成本。是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費的成本費用。它是以出現(xiàn)風(fēng)險先兆為前提的。此時的風(fēng)險行為尚屬管理當(dāng)局控制范圍之中，未造成明顯的、重要的損失，對組織整體的經(jīng)營管理或業(yè)務(wù)活動未構(gòu)成直接損害，但是如若不對其進(jìn)行及時糾正，就可能形成越來越嚴(yán)重的威脅，甚至釀成重大事故，糾正成本是預(yù)防成本的追加和補充。

　　(3)懲治成本。是指當(dāng)風(fēng)險發(fā)生，且對組織內(nèi)部和外部(包括對社會)造成了現(xiàn)實危害，因而對其進(jìn)行處理、處罰、整治而支付的成本費用。懲治不同于糾正，糾正是組織自主地對風(fēng)險的輕微表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)節(jié)、糾偏。懲治則是當(dāng)出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的風(fēng)險事實和不良后果時，為警示而采取的一種行為。懲治成本是一種被動的成本費用列支。

　　(4)損失成本。是指風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟(jì)的、社會的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實的和潛在的經(jīng)濟(jì)損失。這種損失有的可以準(zhǔn)確確認(rèn)和計量，有的則難以準(zhǔn)確計算。

　　2.以風(fēng)險管理為基點的分類(按照管理風(fēng)險的目的來劃分)

　　以風(fēng)險管理為基點的分類包括：進(jìn)入成本、維持成本、評估成本和處置成本。

　　(1)進(jìn)入成本。是指為建立風(fēng)險管理的能力而付出的代價。這種成本主要是為了技術(shù)、工具，以及訓(xùn)練而發(fā)生的。

　　(2)維持成本。是為了有效維持組織風(fēng)險管理的能力，保持風(fēng)險程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本。例如，增補訓(xùn)練以保持和發(fā)展員工的技巧，以及配合最新發(fā)展及新途徑以更新程序等費用。

　　(3)評估成本。是在風(fēng)險管理過程中對事項識別、風(fēng)險評估發(fā)生的成本，包括在風(fēng)險辨識討論會或訪談中所消耗的時間與資源、執(zhí)行風(fēng)險評估與分析、參加風(fēng)險審查以及撰寫風(fēng)險報告等而付出的代價。

　　(4)處置成本。涵蓋執(zhí)行風(fēng)險管理計劃的行動成本，這些行動原本不在項目計劃中，但被認(rèn)為是必要的，以便切實地應(yīng)付被辨識出的風(fēng)險。

　　(二)公司風(fēng)險管理的效益與成本分析

　　風(fēng)險損失與收益的對稱性，要求風(fēng)險管理在建立利益機(jī)制的同時也要考慮風(fēng)險防范機(jī)制，使兩者相互制約平衡。建立健全風(fēng)險管理體系需要考慮投入的人力、物力和財力，以及該系統(tǒng)運行成本能否為企業(yè)所承受且達(dá)到合理的成本效益比。如果風(fēng)險管理投入過小，則增大了風(fēng)險發(fā)生的可能性或發(fā)生后的損失程度;反之，如果風(fēng)險管理投入過大，又可能導(dǎo)致其帶來的收益不足以補償風(fēng)險管理的投入，降低了企業(yè)價值。這就要求風(fēng)險管理在成本效益分析中尋找以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo)的平衡點。

　　從構(gòu)成風(fēng)險管理成本的預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本來看，預(yù)防成本和糾正成本與懲治成本和損失成本相互之間呈反向運動。在正常情況下，預(yù)防成本和糾正成本投入增大，懲治成本和損失成本就會降低。用最小的成本獲得最大化的效用是人類一切活動的原則。遵循成本效用原則，需要在這四種成本中尋找一個最優(yōu)平衡點。在理論上說這個平衡點就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點。這個最優(yōu)點是在防范風(fēng)險與追求效益的矛盾運動中逐步形成的。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢相反的曲線，其相交點就是其平衡點。

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