(四)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量
(1)實(shí)體現(xiàn)金流量――企業(yè)在滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資本支出后,可以支付給債權(quán)人和股東的現(xiàn)
金流量
實(shí)體現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量-資本支出
其中:
、俳(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本的增加
稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+折舊與攤銷 期末經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本-期初經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本
、谫Y本支出(用于購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出減去無息長(zhǎng)期負(fù)債的增加額)
資本支出=長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加額+折舊與攤銷
本期總投資=經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加+資本支出
本期凈投資=本期總投資-折舊與攤銷
=經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加+資本支出-折舊與攤銷
=經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加+(長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加額+折舊與攤銷)-折舊與攤銷
=經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加+長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加額
=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加
=期末凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-期初凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)
=(期末凈負(fù)債+期末股東權(quán)益)-(期初凈負(fù)債+期初股東權(quán)益)
實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-本期凈投資
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