（3）舉例

【例1】納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（�。�。

A.某運輸公司從甲地運輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，共取得貨款56000元

B.某郵局函件、包件傳遞收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元

C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)（不具有建安資質(zhì)），銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，分別取得收入800萬元和50萬元

D.某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入共計1.2萬元

    （1）計算制藥公司當(dāng)月確認(rèn)的計稅銷售額為（　　）元；

    （2）計算制藥公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（　�。┰�；

　  （3）計算制藥公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　�。┰�；

　�。�4）計算H公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅進(jìn)項稅額為（　�。┰�；

【例3】某電視機(jī)廠（一般納稅人）9月份銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付給電視機(jī)廠運費1500元。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（�。┰�。

3、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

（1）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的內(nèi)容

（2）適用的稅收政策

（3）舉例　　

【例1】某制藥有限責(zé)任公司（一般納稅人）2004年６月份銷售給A公司非免稅藥品一批，收到貨款117000元（含稅價），由本公司運輸部（非獨立核算）為B公司運輸，收到運費23400元，所有款項分別存入銀行。

請按照要求回答下列問題：

　�。�1）該公司應(yīng)繳納的增值稅（　�。┰�；

　�。�2）該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅（　�。┰�。

參考答案：

應(yīng)繳納的增值稅＝117000÷（1＋17％）×17％＝17000（元）

應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝23400×3％＝702（元）

【例2】某地處縣城機(jī)械廠（內(nèi)資企業(yè)，一般納稅人）2004年６月份采用托收承付結(jié)算方式銷售給甲廠柴油機(jī)70200元（含稅價），月底貨發(fā)出，7月初到銀行辦妥托收手續(xù)。

該廠同年６月份以閑置的房產(chǎn)（原值100萬元，已提折舊30萬元，房產(chǎn)稅扣除比例為30％）投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費，當(dāng)月共提取轉(zhuǎn)讓費35100元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。

請按照要求回答下列問題：

　　（1）該廠６月份應(yīng)繳納的增值稅（　�。┰�；

　　（2）該廠６月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅（　�。┰�；

    （3）該廠６月份應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加（　�。┰�；

    （4）該廠６月份應(yīng)繳納的稅率

【例1】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列納稅中，應(yīng)按6％的征收率計算繳納增值稅的有（ ）。
  A.小規(guī)模納稅人從事的加工、修理修配業(yè)務(wù) B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè) C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
  D.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水   E.銀行銷售金銀　　　　　　 F.免稅商店零售的免稅貨物