(二)加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，做好行業(yè)監(jiān)管工作

　　1、精心組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。根據(jù)中注協(xié)《關(guān)于開(kāi)展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》要求，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，自治區(qū)注協(xié)于5月底制定了《內(nèi)蒙古注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃》，同時(shí)向被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所下發(fā)了2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通知，確定了2010年度檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查方法和時(shí)間安排。

　　針對(duì)自治區(qū)的實(shí)際情況，為了節(jié)省檢查時(shí)間、降低檢查成本，自治區(qū)注協(xié)每年都按屬地原則來(lái)確定檢查對(duì)象。2010年按照屬地原則確定了阿拉善盟、巴彥淖爾市、通遼市、呼和浩特市4個(gè)地區(qū)的47家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為檢查對(duì)象。其中，阿拉善盟3家，巴彥淖爾市9家，通遼市14家，呼和浩特市21家。占年初會(huì)計(jì)師事務(wù)所總數(shù)的21%。對(duì)近三年新成立的事務(wù)所、高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所，開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所，均列為重點(diǎn)檢查對(duì)象。

　　2、扎實(shí)開(kāi)展實(shí)地檢查工作。2010年自治區(qū)注協(xié)從會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)水平較高的注冊(cè)會(huì)計(jì)師14名。先后派出3個(gè)檢查組，分兩個(gè)階段對(duì)47家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。在進(jìn)行實(shí)地檢查前對(duì)3組檢查人員分別進(jìn)行了培訓(xùn)，具體講解了中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、檢查工作底稿的編制和要求等內(nèi)容，統(tǒng)一了檢查標(biāo)準(zhǔn)，明確了檢查指導(dǎo)思想、目的、原則、內(nèi)容、方法和要求等，為順利完成今年的檢查工作打下了良好的基礎(chǔ)。

　　第一階段從6月27日至7月22日，對(duì)阿拉善盟、巴彥淖爾市、呼和浩特市3個(gè)地區(qū)的33家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了實(shí)地檢查。第二階段從8月3日至8月18日，對(duì)通遼地區(qū)14家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了實(shí)地檢查。其中2008年—2009年新設(shè)立的事務(wù)所20家。累計(jì)檢查時(shí)間67天。被檢查事務(wù)所共出具各類業(yè)務(wù)報(bào)告3734份，檢查組抽查了284份，抽查比例為8%，其中審計(jì)報(bào)告153份，驗(yàn)資報(bào)告131份。通過(guò)檢查，整體狀況較好的事務(wù)所有6家，占被檢查事務(wù)所13%;整體狀況一般的事務(wù)所20家，占被檢查事務(wù)所43%;整體狀況較差的事務(wù)所21家，占被檢查事務(wù)所44%。通過(guò)檢查說(shuō)明，全區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況不容樂(lè)觀，有待進(jìn)一步提高。

　　3、嚴(yán)格處罰，確保質(zhì)量。為了促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，本著“嚴(yán)密組織、嚴(yán)格檢查、嚴(yán)肅處理”的原則，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)自治區(qū)注協(xié)懲戒委員會(huì)決定，對(duì)存在問(wèn)題較多及性質(zhì)較為嚴(yán)重的11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)的29名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予了行業(yè)懲戒。其中對(duì)內(nèi)部管理比較混亂、存在問(wèn)題較多的4家事務(wù)所及11名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng);對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、性質(zhì)較輕的7家事務(wù)所及18名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以訓(xùn)誡。通過(guò)檢查，對(duì)于提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，起到了積極的促進(jìn)作用。

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