第四章　流動資金管理

　　1、流動資金的特點：

　�、倭鲃淤Y金占用形態(tài)具有變動性。

　�、诹鲃淤Y金占用數(shù)量具有波動性。

　�、哿鲃淤Y金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　2、流動資金管理的意義：

　�、偌訌娏鲃淤Y金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

　�、诩訌娏鲃淤Y金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

　　3、流動資金管理的要求：

　　①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

　�、诠苜Y金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。

　�、郾ＷC資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。

　　④流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

　　4、現(xiàn)金管理的要求：

　　①錢賬分管、會計、出納分開。

　�、诮�立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。

　�、圩袷匾�(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

　�、茏袷貛齑娆F(xiàn)金限額。

　�、輫栏瘳F(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　5、現(xiàn)金的使用范圍：

　　①支付給職工的工資、津貼。

　�、谥Ц督o個人的勞務(wù)報酬。

　　③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　④支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　�、菹騻�人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　�、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。

　　⑦結(jié)算起點以下的小額收支。

　�、嚆y行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　6、應(yīng)收賬款的功能：

　�、僭黾赢a(chǎn)品銷售的功能。

　�、跍p少產(chǎn)成品存貨的功能。