第一章財務(wù)管理總論

　　第一節(jié)

　　一。企業(yè)財管的（內(nèi)容）企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，（實質(zhì)）它體現(xiàn)企業(yè)同各方面的經(jīng)濟關(guān)系

　　二。企業(yè)資金運動存在的客觀必然性（資金為什么會作為理財?shù)膶ο螅?

　　第一。社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟（商品價值存在的價值），從運行機制上看則是充份發(fā)揮市場機制作用的市場經(jīng)濟

　　第二。企業(yè)在生產(chǎn)過程具有兩重性，它既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程

　　總之，社會主義企業(yè)資金運動存在的客觀基礎(chǔ)是社會主義的商品經(jīng)濟

　　三。企業(yè)資金運動的過程（財務(wù)管理的內(nèi)容）

　　資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入、資金分配

　　四。財務(wù)關(guān)系就是指企業(yè)在資金運動過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系

　　（一）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系

　　實質(zhì)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的關(guān)系

　　處理方法兼顧各方利益，對與投資者要按時償還本金，對于受資者要對資金保全

　�。ǘ�）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系

　　實質(zhì)債權(quán)關(guān)系

　　處理方法兼顧合法權(quán)益

　�。ㄈ�）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系

　　處理方法企業(yè)服從國家規(guī)定

　�。ㄋ模┢髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系

　　實質(zhì)經(jīng)濟利益關(guān)系

　　（五）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系

　　實質(zhì)企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系

　　五。財務(wù)管理的特點

　　是一種價值管理，對企業(yè)生產(chǎn)過程（五個環(huán)節(jié)）中價的價值運動所進(jìn)行的管理

　　六。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

　　資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作（實物運動決定價值運動，價值運動綜合掌握實物運動）

　　第二節(jié)

　　一。企業(yè)資金的運動規(guī)律

　�。ㄒ唬└鞣N資金形態(tài)據(jù)有空間上的并存性和繼起性

　　（二）資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡

　�。ㄈ�）不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應(yīng)的收入來源相匹配

　�。ㄋ模┵Y金運動同物資運動存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系

　　第三節(jié)

　　一。財務(wù)管理的目標(biāo)

　�。ㄒ唬├麧欁畲蠡�

　�。ǘ�）資本錄入率最大化或每股利潤最大化

　　（三）企業(yè)價值最大化或股東財富最大化（重點）

　　優(yōu)點：考慮了資金等時間價值和風(fēng)險問題

　　缺點：制約企業(yè)追求短期利益行為的傾向

　　第四節(jié)

　　一。企業(yè)財務(wù)管理的原則

　�。ㄒ唬┵Y金合理配置原則（資金合理的比例關(guān)系）所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。也就是實現(xiàn)長期與短期的協(xié)調(diào)，即第一。保證資金需要；第二。降低成本；第三。提高經(jīng)濟效益

　�。ǘ�）收支積極平衡原則

　�。ㄈ�）成本效益原則

　　（四）收益風(fēng)險均衡原則

　�。ㄎ澹┓旨壏謾�(quán)原則

　�。�六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則（兼顧各方利益）

　　第五節(jié)

　　一。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理兩種方式

　�。ㄒ唬┬⌒推髽I(yè)采取一級核算方式

　　（二）大型企業(yè)財務(wù)二級核算方式

　　第六節(jié)

　　一。財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

　　進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、制定財務(wù)計劃、組織財務(wù)控制、開展財務(wù)分析、實行財務(wù)檢查。以上環(huán)節(jié)互相配合、緊密聯(lián)系

　　二。財務(wù)計劃包括什么

　　資金籌集計劃、固定資產(chǎn)增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、對外投資計劃

　　三。財務(wù)控制包括什么

　　制定標(biāo)準(zhǔn)（指標(biāo)分解）、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、確定差異、消除差異、考核獎懲

　　第七節(jié)

　　一。資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的

　　兩個價值觀念

　　二。資金時間價值的概念資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值。

　　實質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增殖額

　　資金時間價值的大小通常以利息率表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率

　　資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又不應(yīng)高于這種資金利潤率

　　三。資金價值存在的客觀（答題）

　　（一）資金的時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率，它應(yīng)該是企業(yè)資金利潤率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)

　�。ǘ�）資金的時間價值揭示了不同時點上資金的換算關(guān)系，因而它是進(jìn)行籌資決策、投資決策必不可少的手段。

　　四。資金時間價值產(chǎn)生存在的前提是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在

　　五。資金時間價值的指標(biāo)：單利終值和現(xiàn)值、復(fù)利終值和現(xiàn)值、年金終值和現(xiàn)值

　　七。年金的概念是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項

　　年金終值猶如零存整取的本利和，是一定時期內(nèi)每期期末收付款項的復(fù)利終值

　　八。永續(xù)年金是指無期限支付的年金

　　第八節(jié)

　　一。投資風(fēng)險的價值概念是指投資者由于冒著風(fēng)險進(jìn)行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風(fēng)險收益、投資風(fēng)險報酬

　　二。根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三類

　　第一。確定性投資決策。是指未來情況確定不變或已知的投資決策

　　第二。風(fēng)險性投資決策。是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已知的投資決策

　　第三。不確定性投資決策。是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能性也不清楚的投資決策

　　三。投資風(fēng)險價值有兩種表示方法風(fēng)險收益額和風(fēng)險收益率

　　風(fēng)險收益額：投資者由于冒著風(fēng)險進(jìn)行投資額獲得的超過資金時間價值的額外收益

　　風(fēng)險收益率：風(fēng)險收益額對于投資額的比率

　　四。投資收益率包括兩部分資金時間價值、風(fēng)險價值

　　投資收益率 = 無風(fēng)險投資收益率 + 風(fēng)險投資收益率

　　五。計算投資風(fēng)險收益步驟（公式見書）

　　第一。計算投資項目的預(yù)期收益

　　第二。計算投資項目的收益標(biāo)準(zhǔn)離差

　　第三。計算投資項目的收益標(biāo)準(zhǔn)離差率

　　第四。球投資方案應(yīng)得風(fēng)險收益率

　　第五。計算投資方案的預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取

　　第二章籌資管理

　　第一節(jié)

　　一�；I集資金的必然性（了解）

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)

　�。ǘ�）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會的資金潛力

　�。ㄈ�）橫向經(jīng)濟聯(lián)合引起資金的橫向流動

　�。ㄋ模┥鐣�閑散資金形成企業(yè)籌集的可靠來源

　　二�；I集資金的要求（記熟）

　�。ㄒ唬┖侠泶_定資金的需求量，控制資金投放的時間

　�。ǘ�）周密研究投資的方向，大力提高投資效果

　　（三）認(rèn)真選擇籌資的來源，力求降低資金成本

　�。ㄋ模┻m當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營

　　（五）籌資的合法與合理性

　　三。企業(yè)資本金的概念及特點是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，使各種投資者以實現(xiàn)盈利的和社會效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

　　從性質(zhì)上看，是投資者（所有者）投入的資本；從目的上看，是將本求利，具有盈利性；第三，從功能上看，用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；最后，從法律上看，不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。

　　四。資本金分類

　　按照主體：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金

　　五。資本金保全（理解）

　　原則： 1. 應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足

　　2. 在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　3. 停止企業(yè)提取折舊要上交的交通能源基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金

　　六。企業(yè)資本金的管理（理解）

　　第三節(jié)

　　一。全民所有制企業(yè)的資金來源渠道

　�。ㄒ唬﹪�際財政資金適合于國家大中型企業(yè)，納入國家財政計劃，有償優(yōu)惠使用，要正常還本付息

　　（二）銀行貸款企業(yè)在現(xiàn)階段資金的主要來源

　�。ㄈ�）非銀行金融機構(gòu)資金成本高比國有銀行貸款條款限制少

　　（四）其他企業(yè)單位資金按國家規(guī)定

　�。ㄎ澹┞毠べY金和民間資金

　�。�六）企業(yè)自流資金國家規(guī)定：自留 15%

　�。ㄆ撸┩馍藤Y金國家法規(guī)

　　二。金融市場包含內(nèi)容

　�。ㄒ唬┒唐谫J款市場

　　（二）短期債券市場

　�。ㄈ�）票據(jù)承兌市場

　�。ㄋ模╅L期借貸市場

　�。ㄎ澹╅L期債券市場

　�。�六）股票市場

　　第四節(jié)

　　一。吸收投資的種類（選）

　�。ㄒ唬┪�收國家投資

　�。ǘ�）吸收企業(yè)、事業(yè)等法人單位的投資

　　（三）吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資

　�。ㄋ模┪�收外國投資者和我國港澳臺地區(qū)投資

　　二。吸收投資中的出資形式

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金投資

　�。ǘ�）實物投資

　　（三）工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資

　�。ㄋ模┩恋厥褂脵�(quán)投資

　　三。吸收直接投資特點：

　　優(yōu)點：（一）屬于自有資金，與借入資金比較，能提高企業(yè)的信譽和借款能力，且財務(wù)風(fēng)險較小

　�。ǘ�）吸收投資可直接獲得現(xiàn)金、先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)，與通過有價證券的間接投資比較，能盡快地形成生產(chǎn)能力

　　缺點：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不夠明確，不便于產(chǎn)權(quán)的變動

　　四。股票的種類

　�。ㄒ唬┌凑展蓶|的權(quán)利和義務(wù)不同，分為普通股和優(yōu)先股

　�。ǘ�）按照票面有無記名不同，分為記名股票和無記名股票

　�。ㄈ�）是否表明金額，分為面值股票和無面值股票

　�。ㄋ模┩顿Y主體不同，國家股、法人股、個人股、外資股

　�。ㄎ澹┌l(fā)行對象和上市地區(qū)，分為 A 股、 B 股和 H 股

　　五。發(fā)行股票的特點：

　　優(yōu)點：（一）是主權(quán)資金，提高企業(yè)信譽

　�。ǘ�）是永久性資金

　�。ㄈ�）沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，與債券籌資相比分險較小，且可吸收較多的股東，經(jīng)營風(fēng)險可有較多的股東承擔(dān)

　　缺點：（一）容易分散對公司經(jīng)營活動的控制權(quán)

　�。ㄈ�）股票籌資的成本與債券和其他負(fù)債的籌資成本相比要高出許多，企業(yè)資金臣本負(fù)擔(dān)較大

　　第五節(jié)

　　一。銀行存款使用方向

　　（一）長期借款固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科研開發(fā)借款

　�。ǘ�）短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款

　�。ㄈ�）支取使用借款

　�。ㄋ模�歸還借款

　　二。借款信用條件

　�。ㄒ唬┭a償性余額

　�。ǘ�）信用額度

　　（三）周轉(zhuǎn)信用協(xié)議（分清名義利率和實際利率）

　　三。銀行借款的特點

　　優(yōu)點：（一）與證券相比，取得借款的時間到較短；可以較快地滿足資金需要

　　（二）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且勿需支付數(shù)量很大的發(fā)行費用

　�。ㄈ�）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額，借款后的情況還可再次協(xié)議，靈活性較大

　　缺點：籌資的數(shù)額往往不可能很多，條款限制嚴(yán)格

　　四。債券的種類（選）

　�。ㄒ唬┯袩o抵押品：抵押債券和信用債券

　　（二）償還期限：短期債券和長期債券

　�。ㄈ�）是否記名：記名債券和無記名債券

　　五。決定債券價格的四因素

　�。ㄒ唬﹤�券的面值（根本）

　　（二）債券的利率

　�。ㄈ�）市場利率

　�。ㄋ模﹤�券到期日

　　六。發(fā)行債券的特點

　　優(yōu)點：（一）與股票相比發(fā)行費用和占用費用較低

　�。ǘ�）支付利息固定可在稅前支付，具有財務(wù)杠桿的作用

　　（三）不會像增發(fā)新股那樣要分散股東

　�。ㄋ模┪鞣狡髽I(yè)可以收回債券，調(diào)節(jié)資金結(jié)構(gòu)

　　缺點：承擔(dān)還本付息的義務(wù)，風(fēng)險較大；數(shù)額有一定限制，負(fù)債比率過高對企業(yè)也不很有利

　　七。融資租賃：有限使用期時間劃分：大于 75% 融資租賃；小于 75% 經(jīng)營租賃

　　九。融資租賃的特點

　　（一）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；

　�。ǘ�）租賃期較長

　　（三）由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝

　�。ㄋ模┳赓U期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備

　　十。商業(yè)信用的形式

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款

　�。ǘ�）商業(yè)匯票

　　（三）票據(jù)貼現(xiàn)

　�。ㄋ模╊A(yù)收貨款

　　第六節(jié)

　　一。資金成本的定義

　　是指企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用，包括資金占用費用和資金籌集費用

　　籌資代價：籌資費

　　二。資金成本的性質(zhì)：資金成本補償

　　三。資金成本的作用

　　（一）資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)

　　（二）資金成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄈ�）資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度

　　四。絕對節(jié)約企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金的情況。（重點理解）

　　五。企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這是企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動資金，但是減少了流動資產(chǎn)需求量的情況。（重點理解）

　　六。流動資金的管理要求

　�。ㄒ唬┘纫�保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

　�。ǘ�）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

　�。ㄈ�）保證資金使用和物資運動相結(jié)合

　　第二節(jié)

　　一�，F(xiàn)金管理原則

　�。ㄒ唬╁X帳分管、會計出納分開

　�。ǘ�）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度

　�。ㄈ�）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍

　�。ㄋ模┳袷貛齑娆F(xiàn)金限額

　　（五）嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金

　　二。轉(zhuǎn)帳結(jié)算管理 7 種結(jié)算方式

　�。ㄒ唬﹨R兌結(jié)算方式

　�。ǘ�）托收承付結(jié)算方式

　　（三）委托收款結(jié)算方式

　�。ㄋ模┲�票結(jié)算方式

　�。ㄎ澹┿y行匯票結(jié)算方式

　�。�六）商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票

　�。ㄆ撸┿y行本票結(jié)算方式

　　三。貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容主要包括：持有成本、轉(zhuǎn)換成本

　　第三節(jié)

　　一。應(yīng)收帳款是企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項，包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款

　　二。應(yīng)收帳款成本主要有以下三方面

　�。ㄒ唬�機會成本

　　（二）管理成本

　�。ㄈ�）壞賬成本

　　二。信用政策（四條須知道，綜合現(xiàn)金政策）

　　（一）信用期限

　�。ǘ�）信用標(biāo)準(zhǔn)

　　（三）現(xiàn)金折扣

　�。ㄋ模┦諑ふ�策

　　三。應(yīng)收帳款的日常管理（選）

　�。ㄒ唬┱{(diào)查客戶信用狀況

　�。ǘ�）評估客戶信用狀況

　　第一。五 C 法：品質(zhì)（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔(dān)保品（collateral）、行情（condition）

　　第二。信用評分法

　�。ㄈ�）催收應(yīng)收帳款

　�。ㄋ模╊A(yù)計壞賬損失，計提劃帳準(zhǔn)備金

　　四。以下三種為壞賬

　�。ㄒ唬﹤�券單位撤銷，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確實無法追回的部分

　　（二）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回的部分

　�。ㄈ�）債務(wù)人逾期末履行義務(wù)超過三年依然不能收回的應(yīng)收帳款

　　五。壞賬損失在財務(wù)上的兩種處理方式：直接核銷、劃帳備抵法

　　六。壞賬備抵的三種方法

　　（一）銷貨百分比法

　�。ǘ�）帳齡分析法

　�。ㄈ�）應(yīng)收帳款余額比率法

　　六。產(chǎn)成品資金定額三要素

　�。ㄒ唬┯媱澠谀撤N產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量

　　（二）某種產(chǎn)品的單位計劃工廠成本

　�。ㄈ�）產(chǎn)成品資金定額日數(shù)

　　第三章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理

　　第一節(jié)

　　一。固定資產(chǎn)定義

　　是企業(yè)主要的勞動手段，它的價值是逐漸地、部分的轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去并且逐漸的、部分地得到補償，要經(jīng)過勞動手段的整個使用期間，才能完成全部價值的一次循環(huán)

　　二。固定資產(chǎn)的特點

　�。ㄒ唬┦褂弥泄潭ㄙY產(chǎn)價值的雙重存在

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性

　　（三）固定資產(chǎn)價值補償和實物更新適分別進(jìn)行的

　　三。固定資產(chǎn)的分類

　　1. 按經(jīng)濟用途分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

　　2. 按使用情況分使用中的、未使用的、不需要使用的

　　3. 按所屬關(guān)系分自由固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)

　　七大類：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；使用中的、未使用的、不需要使用的；自由固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)；土地

　　三。固定資產(chǎn)管理的基本要求（答題）（需詳看）

　　（一）保證固定資產(chǎn)的完整無缺

　　（二）提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果

　�。ㄈ�）正確核定固定資產(chǎn)需用量

　�。ㄋ模┱�確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃的計提固定資產(chǎn)折舊

　�。ㄎ澹┮�進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測

　　四。固定資產(chǎn)管理的意義

　　第二節(jié)

　　一。固定資產(chǎn)損耗的形式

　　有形損耗：是指固定資產(chǎn)由于使用和自然力的作用而逐漸喪失其物理性能

　　無形損耗：是由于勞動生產(chǎn)率提高和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步所引起的固定資產(chǎn)價值的損耗

　　二。加速折舊法優(yōu)點

　�。ㄒ唬┱J(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)多提折舊費，隨著生產(chǎn)設(shè)備的陳舊，生產(chǎn)設(shè)備的效率將逐年降低，貢獻(xiàn)小，企業(yè)收益小，就應(yīng)該少提折舊費，符合費用與收益配比的原則

　�。ǘ�）西方企業(yè)很重視現(xiàn)金的回收，采取加速折舊法可以在固定資產(chǎn)使用的開頭幾年盡快收回原投資的大部分，以便用回收的資金，再盡快采用高新技術(shù)，增強企業(yè)競爭能力

　�。ㄈ�）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素形成的差額價值，成為資金的時間價值。資金時間價值既是決定資金成本的一個重要因素，又是研究資金流出量和資金流入量的基礎(chǔ)。西方企業(yè)很重視資金的時間價值，因為從資金時間價值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價值高。

　�。ㄋ模┰诠潭ㄙY產(chǎn)全部使用年限內(nèi)，這就總額和納稅總額是一個不變量，采用加速折舊法，在固定資產(chǎn)使用的前幾年，分?jǐn)傒^多的折舊費用，就可推遲一部分稅款的交納期限，等于使用了無息貸款。

　　此外，如果固定資產(chǎn)中途轉(zhuǎn)讓，出售固定資產(chǎn)交納的稅款要比交納營業(yè)所得稅低

　�。ㄎ澹┎捎眉铀僬叟f法可以避免無形損耗帶來的風(fēng)險和意外事故提前報廢所造成的損失

　　三。固定資產(chǎn)折舊計劃（仍需看書）

　�。ㄒ唬┯媱澞晗奁鸪豕潭ㄙY產(chǎn)總值

　　（二）計劃年度起初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值

　�。ㄈ�）計劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值

　�。ㄋ模┯媱澞甓葍�(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值

　　（五）計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值

　　企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)個月不計提折舊，從下月起計提折舊

　�。�六）計劃年度內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值

　�。ㄆ撸┯媱澞甓葍�(nèi)減少應(yīng)折舊固定資產(chǎn)總值

　�。ò耍┯媱澞甓葍�(nèi)減少計折舊固定資產(chǎn)平均總值

　�。ň牛┯媱澞甓葍�(nèi)期末固定資產(chǎn)總值，

　�。ㄊ�）計劃年度期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值

　　（十一）計劃年度內(nèi)應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值

　�。ㄊ�二）計劃年度內(nèi)一計提的固定資產(chǎn)折舊額

　　第三節(jié)

　　一。固定資產(chǎn)特點（選）

　　（一）單項投資數(shù)額大

　�。ǘ�）施工期長

　　（三）投資回收期長

　�。ㄋ模�決策成敗后果深遠(yuǎn)

　　二。固定資產(chǎn)投資分類

　　（一）戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資

　�。ǘ�）相關(guān)性投資和獨立性投資

　　（三）先決性投資和重置性投資

　　第五節(jié)

　　一。商譽特征

　　（一）商譽是企業(yè)長期積累起來的一項價值

　�。ǘ�）商譽不能與企業(yè)分開而獨立存在

　　（三）商譽本身不是一項單獨的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)

　　二。無形資產(chǎn)的特點

　　（一）沒有物質(zhì)性

　�。ǘ�）不具有流動性

　�。ㄈ�）它獲得未來的經(jīng)濟效益具有很大程度的不確定性

　　三。無形資產(chǎn)分類

　　（一）按形成來源分自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)

　�。ǘ�）按能否確認(rèn)劃分可確認(rèn)無形資產(chǎn)和不可確認(rèn)我形資產(chǎn)

　　（三）按有無期限劃分有期限無形資產(chǎn)和無期限無形資產(chǎn)

　　四。無形資產(chǎn)的計價實際成本

　　五。無形資產(chǎn)攤銷直線法

　　第五章

　　第一節(jié)

　　一。對外投資分類

　　（一）按對外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同股權(quán)投資和債券投資

　�。ǘ�）按對外投資方式不同實物投資和證券投資

　�。ㄈ�）按規(guī)外投資投出資金回收期不同短期投資和長期投資

　　二。對外投資的目的

　�。ㄒ唬╈`活調(diào)度資金

　　（二）實現(xiàn)企業(yè)擴張

　�。ㄈ�）服務(wù)特定用途

　　三。對外投資功能

　�。ㄒ唬�對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益

　　（二）通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好的解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應(yīng)不足的問題

　�。ㄈ�）通過對外投資，可以開辟企業(yè)的新產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模。

　�。ㄋ模┩ㄟ^合資、聯(lián)營從國內(nèi)外其它單位直接獲取先進(jìn)技術(shù)，快速提高企業(yè)得技術(shù)檔次

　�。ㄎ澹├�用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張

　�。�六）在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設(shè)、管理過程中，可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉企業(yè)有用的各種信息

　　四。對外投資的依據(jù)（清楚）

　�。ㄒ唬�對外投資的盈利與增值水平

　　（二）對外投資風(fēng)險利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險、決策風(fēng)險

　�。ㄈ�）對外投資成本（選）前期費用、實際投資額、資金成本、投資回收費用

　�。ㄋ模┩顿Y管理和經(jīng)營控制能力

　�。ㄎ澹┗I資能力

　�。�六）對外投資的流動性

　�。ㄆ撸�對外投資環(huán)境

　　第二節(jié)

　　一、企業(yè)兼并投資的特點（記）

　　1、有償性企業(yè)兼并是一種有償?shù)暮喜⑿问�，通過購買取得被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán)

　　2、吸收性企業(yè)兼并是一種吸收合并，兼并企業(yè)通過有償方式取得兼并企業(yè)的財產(chǎn)，繼承并兼并企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，被兼并企業(yè)失去法人資格，不復(fù)存在，而兼并企業(yè)則保留其法人資格和原有的企業(yè)名稱

　　二、企業(yè)兼并的作用（優(yōu)點）

　　1、有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟資源

　　2、有利于促進(jìn)橫向經(jīng)濟聯(lián)合，加強地區(qū)間的經(jīng)濟協(xié)作

　　3、有利于沖破條塊分割，促進(jìn)政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成

　　4、有利于促進(jìn)勞動者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊伍的發(fā)展壯大

　　5、有利于形成企業(yè)集團，實行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益

　　三、企業(yè)兼并的類型

　　1、按兼并雙方于產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系看，分為橫向兼并、縱向兼并、混合兼并

　　2、按兼并的實現(xiàn)形式看，分為承擔(dān)債務(wù)式、購買式、吸收股份式、控股式

　　四、境外投資特點（清楚）

　　1、以國際市場為舞臺。境外投資的主要活動是在國際市場上進(jìn)行的，需要著眼于國際市場的需求變化

　　2、要在境外設(shè)立機構(gòu)。

　　3、要廣泛利用國內(nèi)外資源，尤其是國外資源

　　4、制約因素多，投資環(huán)境復(fù)雜

　　五、境外投資的決策要求（看）

　　1、境外投資國家與地區(qū)的選擇

　　2、境外投資方式的選擇直接投資、間接投資

　　六、境外投資項目的選擇

　　發(fā)展中國家適應(yīng)性性強的先進(jìn)技術(shù)與管理項目

　　發(fā)達(dá)國家技術(shù)密集的商品及在國際上有優(yōu)勢的商品

　　第三節(jié)

　　一、債券投資的特點（與債券特點相反）

　　1、從投資時間來看，不論長期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須按期還本

　　2、從投資種類來看，因發(fā)行主體身份不同，分為國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等

　　3、從投資收益來看，債券投資收益具有較強的穩(wěn)定性，通常是事前預(yù)定的，這一點尤其體現(xiàn)在一級市場上投資的債券

　　4、從投資風(fēng)險來看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風(fēng)險較小

　　5、從投資權(quán)力來看，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無權(quán)參與被投資企業(yè)經(jīng)營管理，只有按約定取得利息、到期收回本金的權(quán)利

　　二、進(jìn)行債券投資的決策三要素（選）在券投資收益率高低、債券投資其他效果、債券投資的可行性

　　三、投資基金的特點（記）

　　（一）共同基金可以為投資者提供更多的投資機會。許多投資所要求的投資起點額相當(dāng)高，是一般投資者因資金不足望而卻步，如果投資于基金，則可獲得較多的投資機會

　�。ǘ�）共同基金的投資者只需支付少量的管理費用，就可以獲得專業(yè)化的管理服務(wù)�，F(xiàn)代的金融投資需要有豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗，一般投資者并不具備這樣的能力去參與。而共同投資基金則組織專業(yè)人員管理和運作基金，投資者只需支付少量的費用就可獲得這種服務(wù)，而且管理人員的報酬與其經(jīng)營業(yè)績相聯(lián)系，投資者的利益可以得到較好的保障

　�。ㄈ�）共同基金種類眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金。

　�。ㄋ模┕餐�基金的流動性好。由于各種基金的凈資產(chǎn)是證券化的，投資者可隨時了解各種基金的市價，及時做出投資決策，很方便的投入與抽回資金

　　四、企業(yè)進(jìn)行信托投資的業(yè)務(wù)種類和操作方式（看）

　　（一）委托代理投資

　�。ǘ�）信托存款投資

　　（三）委托貸款投資

　　第六章成本費用管理

　　第一節(jié)

　　一、成本費用相同點、不同點（了解清楚）

　　都是生產(chǎn)經(jīng)營中的費用

　　對象不同

　　時間不同

　　二、成本費用的作用（背熟）

　　（一）成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具現(xiàn)階段，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的勞動耗費還不能直接的、絕對的計算，成本費用變成為反映和監(jiān)督勞動耗費的工具

　�。ǘ�）成本費用是補償生產(chǎn)耗費的尺度

　　（三）成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿

　　（四）成本費用是制定產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)

　　第二節(jié)

　　一、成本費用分類（看）

　　（一）按費用的經(jīng)濟內(nèi)容分類外購材料、外購燃料、外購動力、工資、提取的職工福利費、折

　　舊費、利息支出、稅金、其他支出

　�。ǘ�）按費用的經(jīng)濟用途分類（理解，需看書）

　　第三節(jié)

　　一、成本費用管理的意義（看）

　　（一）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件

　�。ǘ�）加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益

　�。ㄈ�）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)

　　二、成本費用的要求（看）

　�。ㄒ唬┱�確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費用開支范圍

　�。ǘ�）正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合

　　（三）正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來

　　第四節(jié)

　　一、成本預(yù)測的意義（記熟）

　�。ㄒ唬┏杀绢A(yù)測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)，也是正確編制產(chǎn)品成本計劃的前提條件

　　（二）成本預(yù)測能為企業(yè)挖掘降低成本的潛力、提高經(jīng)濟效益指明方向

　　企業(yè)的經(jīng)濟效益的一個重要方面，就在于降低產(chǎn)品成本，而為了達(dá)到降低成本的目的，就必須

　　在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生以前進(jìn)行成本預(yù)測

　�。ㄈ�）準(zhǔn)確的預(yù)測企業(yè)成本指標(biāo)，能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者正確進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)

　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動，必須建立在正確的決策上，而正確的決策又以科學(xué)的預(yù)測為依據(jù)。

　　成本的高低，直接影響到企業(yè)的競爭能力，甚至關(guān)系到企業(yè)興衰成敗，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在組織生產(chǎn)經(jīng)營、推

　　動企業(yè)發(fā)展方面作出某項重大決策時，往往都離不開科學(xué)的成本預(yù)測

　　第五節(jié)

　　一、成本計劃的內(nèi)容（記�。�

　�。ㄒ唬┲饕�產(chǎn)品單位成本計劃是按照成本項目、分產(chǎn)品編制的，一種產(chǎn)品編制一張計劃表

　�。ǘ�）全部產(chǎn)品成本計劃是企業(yè)成本計劃中一張綜合的計劃表，把企業(yè)全部產(chǎn)品成本分為可比

　　產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本

　　（三）期間費用預(yù)算包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，為

　　籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，以及為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的銷售費用

　　第六節(jié)

　　一、成本控制基本程序（記熟）

　�。ㄒ唬┲贫ǔ杀究刂茦�(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項節(jié)約措施。成本控制標(biāo)準(zhǔn)是對各項費用開支和資源消耗規(guī)定的數(shù)量界限，是成本控制和成本考核的依據(jù)。沒有這個標(biāo)準(zhǔn)，也就無法進(jìn)行成本控制

　　（二）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，即對成本的形成過程進(jìn)行具體的監(jiān)督根據(jù)成本指標(biāo)，審核各項費用開支和嘎中資源的消耗，實施增產(chǎn)節(jié)約措施，保證成本計劃的實現(xiàn)

　�。ㄈ�）確定差異核算實際消耗脫離成本指標(biāo)的差異，分析成本脫離差異的程度和性質(zhì)，確定造成差異的原因和責(zé)任歸屬

　�。ㄋ模┫�除差異組織群眾挖掘潛力，提出降低指標(biāo)執(zhí)行的新措施或修訂成本標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄎ澹┛己霜剳涂己顺杀局笜�(biāo)執(zhí)行結(jié)果，把成本指標(biāo)考核納入經(jīng)濟責(zé)任制，實行物質(zhì)獎勵

　　二、成本控制的標(biāo)準(zhǔn)（記熟，答題、多選，再看書）

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)管理

　�。ǘ�）計劃管理

　�。ㄈ�）消耗定額

　�。ㄋ模┵M用預(yù)算

　　三、嚴(yán)格控制材料消耗數(shù)量（四個做法記熟）

　　（一）改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計，采用先進(jìn)工藝

　�。ǘ�）制定材料消耗定額，實行限額發(fā)料制度

　　（三）控制運輸和儲存過程中的材料損耗

　�。ㄋ模┗厥諒U舊材料

　　第七章銷售收入和利潤管理

　　第一節(jié)

　　一、確認(rèn)為收入兩個標(biāo)志

　　一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款獲取的索取貨款的權(quán)利

　　二、銷售收入管理的意義

　　（一）及時取得銷售收入是補償耗費、持續(xù)經(jīng)營的基本前提

　�。ǘ�）及時取得銷售收入，是加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用效果的重要環(huán)節(jié)

　�。ㄈ�）及時取得銷售收入、實際是實現(xiàn)利潤、分配利潤的必要條件

　　第二節(jié)

　　一、企業(yè)制定產(chǎn)品價格的原則（記熟）

　�。ㄒ唬┮試�家有關(guān)產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴(yán)格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍

　　（二）以產(chǎn)品價值為基礎(chǔ)，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價值

　　（三）遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者

　�。ㄋ模﹫猿职促|(zhì)論價，注意相關(guān)產(chǎn)品的比價關(guān)系

　�。ㄎ澹└鶕�(jù)供求情況和其他有關(guān)情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格

　　第四節(jié)

　　一、銷售利潤增減變動的因素產(chǎn)品銷售數(shù)量（正比）、品種結(jié)構(gòu)（正、反）、成本水平（反比）、

　　期間費用（反比）、價格（正比）、稅金（反比）

　　第五節(jié)

　　一、利潤分配制度的沿革（看）

　　（一）企業(yè)基金制度

　�。ǘ�）利潤留成制度

　　（三）利改稅制度

　�。ㄋ模┢髽I(yè)承包經(jīng)營利潤分配

　　二、利潤分配基本原則（記熟）

　�。ㄒ唬﹫猿秩�局觀念，兼顧各方利益在經(jīng)濟增長、效益提高的基礎(chǔ)上，國家多收，企業(yè)多留，投資者多分，職工多得。

　�。ǘ�）統(tǒng)一分配制度、嚴(yán)格區(qū)分稅利建立統(tǒng)一的內(nèi)資企業(yè)所得稅，實行統(tǒng)一的所得稅稅率，普遍推行先納稅、后分利的方法。

　�。ㄈ�）參照國際慣例，規(guī)范分配程序既要對國有企業(yè)實行規(guī)范化的分配程序，又要參照國際慣例，正確體現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，兼容不同所有制企業(yè)、不同經(jīng)營方式的企業(yè)利潤分配特征

　　三、稅后利潤分配順序（記熟）

　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款

　�。ǘ�）彌補企業(yè)以前年度虧損

　　（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10% 提取，盈余公積金已達(dá)注冊資金 50% 時可不再提取

　�。ㄋ模┨崛」�益金

　　（五）向投資者分配利潤，企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入年度向投資者分配。企業(yè)當(dāng)年無利潤不得向投資者分配利潤

　　四、鼓勵分配政策（看）

　�。ㄒ唬┦Ｓ喙衫�政策

　　（二）穩(wěn)定股利政策

　�。ㄈ�）變動股利政策

　�。ㄋ模┱�常股利加額外股利的股利政策

　　第八章

　　第一節(jié)

　　一、我國外匯管理體制（理解、記熟）

　�。ㄒ唬�實行外匯收入結(jié)匯制（重）　所謂機會就是指境內(nèi)所有企事業(yè)單位、機關(guān)和社會團體必須將規(guī)定內(nèi)的外匯收入及時調(diào)回境內(nèi)，按照銀行掛牌匯率，全部賣給外匯銀行

　　（二）實行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯

　�。ㄈ�）建立銀行間外匯市場，保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率

　　（四）核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例

　�。ㄎ澹﹪�(yán)格外債管理，建立償債基金

　　第二節(jié)

　　一、外匯資金籌集方式（選）

　　（一）接受外商直接投資，舉辦中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　（二）發(fā)行有價證券發(fā)行國際債券、發(fā)行人民幣特種股票、境外上市發(fā)行股票（直接上市、由在我國境內(nèi)擁有資產(chǎn)的境外注冊公司申請上市、賣殼上市）

　�。ㄈ�）利用國際信貸出口信貸、國際商業(yè)銀行貸款、政府貸款、外國銀行混合貸款、國際金融機構(gòu)貸款

　�。ㄋ模┚惩饨鹑跈C構(gòu)外匯貸款現(xiàn)匯貸款、買方信貸、打包放款、特種外匯貸款

　　二、導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡的主觀因素（選）

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)或項目的建立缺乏必要的可行性研究，決策失誤，使引進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備不完全飲用

　�。ǘ�）企業(yè)或項目投產(chǎn)后，技術(shù)水平低、產(chǎn)品質(zhì)量差、生產(chǎn)成本高、經(jīng)營管理不善，造成產(chǎn)品滯銷，創(chuàng)匯能力差，外匯收支不平衡

　�。ㄈ�）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品能替代進(jìn)口產(chǎn)品，主要在國內(nèi)銷售，但用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原料是進(jìn)口的，一直企業(yè)的外匯收支不平衡

　�。ㄋ模┢髽I(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，由于各種原因

　�。ㄎ澹┖贤�不清各投資者在產(chǎn)品外銷或貨源組織上，責(zé)、權(quán)、利不明確，使產(chǎn)品的生產(chǎn)，特別是企業(yè)的創(chuàng)匯收到很大影響

　　三、導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡的客觀因素（選）

　�。ㄒ唬┯绊懫髽I(yè)銷售的收入

　�。ǘ�）企業(yè)同類產(chǎn)品在國際市場上的價格水平，較高的價格水平有利于企業(yè)的出口創(chuàng)匯和提高企業(yè)的利潤水平

　�。ㄈ�）企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)口原料、元器件等的比重及生產(chǎn)產(chǎn)品的國產(chǎn)化程度，需要進(jìn)口的比重高，國產(chǎn)化程度低，就不利于企業(yè)實現(xiàn)自身的外匯收支不平衡

　�。ㄋ模┮�進(jìn)項目轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力的周期長短，如果這一時期很長，企業(yè)的外匯收支平衡的難度就大

　　第三節(jié)

　　一、企業(yè)外匯風(fēng)險（知道）　交易風(fēng)險、會計折算風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險

　　二、影響外匯匯率變動的主要因素（背熟）

　�。ㄒ唬﹪�際收支狀況　包括經(jīng)常性的、對外貿(mào)易的收付和資本的輸出輸入

　　（二）通貨膨脹程度　通貨膨脹率越高，其貨幣匯率下跌越劇烈

　�。ㄈ�）利率水平　國際間利率的差距，將引起短期資本在國間的轉(zhuǎn)移，從而影響外匯的供求變化，進(jìn)而影響匯率。

　�。ㄋ模┱�府干預(yù)　國家金融機構(gòu)通過建立外匯平準(zhǔn)基金介入外匯市場，直接進(jìn)行外匯買賣，可以起到穩(wěn)定匯率的作用

　　三、外匯風(fēng)險的防范方法（看）

　�。ㄒ唬┘雌谕鈪R買賣

　�。ǘ�）遠(yuǎn)期外匯買賣　固定日交割的遠(yuǎn)期外匯買賣、擇其交割的遠(yuǎn)期外匯買賣、

　�。ㄈ�）貨幣掉期外匯買賣

　　（四）外匯期權(quán)交易

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)負(fù)債平衡法

　�。�六）資金調(diào)度法

　　（七）幣種選擇法

　　四、我國財務(wù)制度規(guī)定匯兌損益的處理原則（記熟）

　　（一）在企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損益，如果為凈損失，記入開辦費，從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于５年的期限平均攤銷；如果未凈收益，從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于５年的期限平均轉(zhuǎn)銷，或留待彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的虧損，或留待并入企業(yè)的清算損益

　�。ǘ�）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，記入財務(wù)費用

　�。ㄈ�）企業(yè)清算期間發(fā)生的匯兌思念已，記入清算損益

　�。ㄋ模┢髽I(yè)在籌資過程中，收到投資者的出資額，如果需要折算為記帳本位幣的，有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本賬戶因匯率不同而產(chǎn)生的折算記帳本位幣差額，列入資本公積金

　　（五）為構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，記入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)價值

　　第九章

　　第三節(jié)

　　一、清算財產(chǎn)估價（選）

　�。ㄒ唬┵~面價值法

　　（二）現(xiàn)行市價法

　�。ㄈ�）招標(biāo)作價法

　　二、清算損失的內(nèi)容（背）

　　（一）財產(chǎn)盤虧損時，按賬面價值入賬

　�。ǘ�）財產(chǎn)變現(xiàn)損失，即使變現(xiàn)價值小于帳面價值的差額

　　（三）財產(chǎn)估價損失，既不變財產(chǎn)的估計價值小于帳面的差額

　　（四）經(jīng)營損失，即清算過程中處理未完成經(jīng)營所發(fā)生的損失

　�。ㄎ澹�無法收回的債權(quán)，即壞帳損失

　　三、債務(wù)破產(chǎn)清償順序（背熟）

　�。ㄒ唬┲Ц稇�(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等

　　（二）繳納應(yīng)繳未繳的稅金

　�。ㄈ�）清償各項無擔(dān)保債務(wù)

　�。ㄋ模┦Ｓ嘭敭a(chǎn)分配（適用于一般清算）

　　第十章

　　第一節(jié)

　　一、財務(wù)分析的意義（看）

　�。ㄒ唬╅_展財務(wù)分析有利于企業(yè)經(jīng)營管理者進(jìn)行經(jīng)營決策和改善經(jīng)營管理

　　（二）開展財務(wù)分析有利于投資者作出投資決策和債權(quán)人制定信用決策

　�。ㄈ�）開展財務(wù)分析有利于國家財稅機關(guān)等政府部門加強稅利征管工作和正確進(jìn)行宏觀調(diào)控

　　二、財務(wù)分析的要求（記熟）

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析所依據(jù)的信息資料真實可靠

　　必須做到　１、會計核算的記錄要真實、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、程需要規(guī)范，各個不同會計核算期間的核算方法要一直

　�。�、財務(wù)報表的內(nèi)容要齊全，編制方法要統(tǒng)一，各個不同會計核算期間財務(wù)報表的編制方法要相對穩(wěn)定

　　３、會計核算和財務(wù)報表編制的方法有明顯變動時，進(jìn)行財務(wù)分析是應(yīng)對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以利正確進(jìn)行評價

　�。ǘ�）根據(jù)財務(wù)分析的目的正確選擇財務(wù)分析的方法

　　（三）根據(jù)多項財務(wù)指標(biāo)的變化全面評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

　　第二節(jié)

　　一、財務(wù)分析方法（知道），簡述１４個指標(biāo)（涉及公式太多，這里就不詳細(xì)介紹，見書）