二、多項選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選，多選或少選均無分。

　　21、會計信息系統的設計包括

　　A.會計核算指標體系的設計B.會計信息栽體的設計

　　C.會計信息處理程序的設計D.會計內部控制制度的設計

　　E.資金和物資管理流程的設計

　　22、會計制度總體設計的內容包括

　　A.會計機構和人員配備的設計B.會計核算形式的設計

　　C.財產核算及其管理制度的設計 D.成本費用核算及其管理制度的設計

　　E.其他會計管理制度的設計

　　23、出納崗位職責應包括

　　A.負責會計稽核和財產清査B.登記現金、銀行存款日記賬簿

　　C.保管庫存現金和有價證券D.負責填制記賬憑證

　　E.辦理現金收付和銀行結算

　　24、原始憑證的要素包括

　　A.填制原始憑證的單位名稱B.原始憑證的名稱

　　C.涉及的相關會計科目D.原始憑證的編號及填制日期

　　E.經濟業(yè)務的內容摘要

　　25、下列選項中，屬于不相容崗位必須相互分離的有

　　A.固定資產登賬和原材料登賬B.貨幣資金的保管與盤點清算

　　C.貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督 D.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行

　　E.總分類賬簿登記和明細分類賬簿登記

　　26、收料單一式多聯，一般由材料保管部門在驗收入庫時填制，必須留有一聯的部門包括

　　A.倉庫(保管)部門B.總經理辦公室

　　C.會計部門D.投資管理部門

　　E.銷售部門

　　27、下列選項中，應視為企業(yè)投資業(yè)務的包括

　　A.從二級市場購入的某上市公司股票B.購入銀行發(fā)行的兩年期債券

　　C.投資購買無形資產D.投資其它企業(yè)法人取得的股權

　　E.購買基金

　　28、固定資產的特點包括

　　A.風險性較大B.流動性較強

　　C.資金耗費的緩慢性與價值補償的任意性

　　D.盈利性較強 E.占資產總額的比重大

　　29、籌資業(yè)務會計制度設計的目標包括

　　A.保證籌資渠道的暢通B.明確籌資業(yè)務的職責分工

　　C.建立健全籌資業(yè)務的憑證流轉制度D.保證籌資信息的真實性和完整性

　　E.實行籌資業(yè)務的預算、會計核算和審批控制

　　30、在工業(yè)企業(yè)成本項目設計中，下列應作為產品成本項目的有

　　A.直接材料B.直接人工C.管理費用

　　D.制造費用E.銷售費用

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題：本大題共5小題，每小題3分，共15分。

　　31、會計憑證

　　32、會計核算制度

　　33、責權對等原則

　　34、賬簿體系

　　35、對內會計報表

　　四、簡答題：本大題共3小題，每小題5分，共15分。

　　36、貨幣資金業(yè)務會計制度設計的具體目標有哪些?

　　37、存貨業(yè)務會計制度設計的目標是什么?

　　38、會計制度總體設計的作用有哪些?

　　五、綜合題：本大題共3小題，每小題10分，共30分。

　　39、某公司為一小型企業(yè)，其會計科設有一名出納李某。審計人員在對該公司進行審計時，發(fā)現其存在以下情況：

　　(1)李某負責公司的貨幣資金收、付款業(yè)務，收、付款原始憑證的復核和收、付款記賬憑證的編制;

　　(2)公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關印鑒都由李某一人保管;

　　(3)某日，公司銷售人員需現金3000元應急，向李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現金放入公司保險箱中;

　　(4)李某逐日登記庫存現金日記賬，同時登記庫存現金總分類賬。

　　要求：請指出該公司在貨幣資金內部控制制度方面存在哪些問題?在指出問題的同時，請一一說明處理這些問題的正確做法。

　　40、某公司董事會的投資權限為3000萬元，董事會授權總經理負責投資，總經理把這一權力授權給公司證券部經理。該股份公司另外規(guī)定，公司劃入證券公司賬戶的資金由公司證券部申請，會計部審核，證券部經理批準后劃轉入該公司在證券公司開立的資金賬戶。經證券部經理批準，公司證券部直接從證券公司資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計記錄由公司會計部處理。公司為測試投資的內部控制制度了解到：公司證券部在證券公司開戶的有關協議及補充協議未經公司會計部或其他部門審核。根據總經理的批準，公司會計部已將3000萬元匯入在證券公司的資金賬戶，公司證券部負責處理證券買賣的會計分錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部根據買賣清單匯總登賬。

　　要求：根據上述資料，請指出該公司投資業(yè)務會計控制的缺陷。

　　41、某企業(yè)在近一年的生產經營過程中，總經理王某通過少開發(fā)票、截留收入，由代理出口單位將貪污的貨款轉移到其私人開的企業(yè)等手法，前后共貪污400多萬元公款。上級主管部門調査后發(fā)現：該企業(yè)會計部門經常根據王某的指令開具銷售發(fā)票，開票金額隨王某個人的意愿決定大小;倉庫沒有完整的庫存明細賬，也沒有貨物進出庫記錄;銷售成本結轉按估算的毛利率倒算。這些原因造成了按產品盤點的結存數與產成品總賬計算出來的單位產品成本大大超出產品銷售價格。

　　要求：請從會計制度設計的角度分析本案例，指出該企業(yè)存在的會計制度控制方面的問題。

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