第二部分 非選擇題(共60分)
三、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題,每小題4分,共12分)
36.簡(jiǎn)述流轉(zhuǎn)稅的特征。
37.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人繳納增值稅的特點(diǎn)。
38.簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)所得稅法中“稅收抵免”制度的特點(diǎn)。
四、論述題(本大題12分)
39.試論稅收法定主義原則。
五、案例分析題(本大題共3小題,每小題12分,共36分)
40.案例:某汽車修理廠(增值稅一般納稅人)本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)實(shí)現(xiàn)收入20萬(wàn)元(不含稅);
。2)購(gòu)進(jìn)各種零部件10萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票注明稅款1.7萬(wàn)元;
。3)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái),價(jià)值分別為2.5萬(wàn)元、2萬(wàn)元(有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票);
(4)因倉(cāng)庫(kù)著火,損失零部件5萬(wàn)元(均為本期購(gòu)進(jìn));
(5)支付工人工資3萬(wàn)元,獎(jiǎng)金0.6萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算該廠本期應(yīng)交納的增值稅額,并說(shuō)明理由。
41.案例:某企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 280萬(wàn)元,其中在境外某國(guó)的所得為420萬(wàn)元,并已在境外交納了142萬(wàn)元的所得稅;境內(nèi)所得為860萬(wàn)元,其中聯(lián)營(yíng)投資分得利潤(rùn)36萬(wàn)元,已交納稅款11.88萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的所得稅,并說(shuō)明理由。
42.案例:我國(guó)公民張某在某納稅年度取得收入如下:
。1)月工資收入2 200元;
。2)勞務(wù)報(bào)酬收入2 800元;
。3)稿酬收入5 000元;
。4)單位集資利息收入1 200元;
。5)在商場(chǎng)購(gòu)物,參加抽獎(jiǎng),獲價(jià)值1 000元洗衣機(jī)一臺(tái)。
根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算該公民本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額,并說(shuō)明理由。
附:
個(gè)人所得稅稅率表
。üべY、薪金所得適用)
級(jí)數(shù) |
全月應(yīng)納稅所得額 |
稅率(%) |
速算扣除數(shù) |
1 |
不超過(guò)500元的部分 |
5 |
0 |
2 |
超過(guò)500——2000元的部分 |
10 |
25 |
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |