課程代碼：00161

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1．如果企業(yè)的短期償債能力很強(qiáng)，則貨幣資金及變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動資產(chǎn)數(shù)額與流動負(fù)債的數(shù)額（　　�。�
A．兩者無關(guān)      B．兩者相等
C．前者大于后者     D．前者小于后者

2．下列衡量企業(yè)獲利能力大小的指標(biāo)是（　　�。�
A．流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率    B．每股盈余
C．權(quán)益乘數(shù)      D．產(chǎn)權(quán)比率

3．債權(quán)人關(guān)注的重點(diǎn)是（　　　）
A．盈利能力      B．短期償債能力
C．長期償債能力     D．營運(yùn)能力

4．產(chǎn)品生產(chǎn)成本表提供成本數(shù)據(jù)的角度通常是（　　�。�
A．成本項(xiàng)目和產(chǎn)品數(shù)量   B．成本項(xiàng)目和產(chǎn)品種類
C．成本內(nèi)容和產(chǎn)品種類   D．成本內(nèi)容和產(chǎn)品數(shù)量

5．在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，為了使企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的評價(jià)更恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)估計(jì)在內(nèi)的因素是（　　�。�
A．當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤    B．當(dāng)年的成本水平
C．潛在的業(yè)績     D．潛在的目標(biāo)

6．在風(fēng)險(xiǎn)型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的企業(yè)中（　　　）
A．風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重低    B．面臨的風(fēng)險(xiǎn)小
C．資產(chǎn)利潤率低     D．資產(chǎn)利潤率高

7．產(chǎn)品銷售費(fèi)用分析的主要基礎(chǔ)是本期銷售費(fèi)用的（　　�。�
A．計(jì)劃發(fā)生額     B．預(yù)算發(fā)生額
C．實(shí)際發(fā)生額     D．事前發(fā)生額

8．共同比財(cái)務(wù)報(bào)表亦可用于幾個(gè)會計(jì)期間的比較，為此而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表稱為（　　　）
A．共同比比較財(cái)務(wù)報(bào)表   B．比較共同比財(cái)務(wù)報(bào)表
C．比較財(cái)務(wù)報(bào)表     D．綜合結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表

9．計(jì)算利息保障倍數(shù)時(shí)，所使用的利息費(fèi)用，是指（　　　）
A．全部財(cái)務(wù)費(fèi)用    
B．只包括經(jīng)營利息，不包括資本化利息
C．只包括資本化利息，不包括經(jīng)營利息
D．不僅包括經(jīng)營利息，也包括資本化利息

10．因素替代法的合理替代順序確定好以后，每次分析時(shí)，為保證其可比性，進(jìn)行測算的替代順序應(yīng)該（　　�。�
A．相同       B．調(diào)整
C．任意       D．不同

11．企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，稱為（　　�。�
A．支出       B．費(fèi)用
C．成本       D．價(jià)值凝結(jié)

12．某企業(yè)2002年銷售收入凈額為250萬元，銷售毛利率為20％，年末流動資產(chǎn)90萬元，年初流動資產(chǎn)110萬元，則該企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（　　�。�
A．2次       B．2.22次　
C．2.5次      D．2.78次

13．比較分析法的兩種具體方法是（　　　）
A．絕對數(shù)比較和相對數(shù)比較  B．水平分析法和動態(tài)分析法
C．橫向比較法和水平比較法  D．縱向比較法和動態(tài)分析法

14．分析產(chǎn)品生產(chǎn)總成本的資料來源主要是（　　�。�
A．主要產(chǎn)品單位成本表   B．利潤表
C．資產(chǎn)負(fù)債表     D．產(chǎn)品生產(chǎn)總成本表

15．當(dāng)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況欠佳時(shí)，其綜合系數(shù)合計(jì)數(shù)將會（　　�。�
A．接近1      B．等于1
C．接近0      D．與1有較大差距

16．某企業(yè)本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為300萬元，期末現(xiàn)金為150萬元，本期凈利潤為600萬元，則該企業(yè)凈利潤現(xiàn)金保證率為（　　�。�
A．25％       B．50％
C．200％      D．400％

17．如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率小于50％，說明（　　　）
A．不具備償債能力    B．償債能力較差
C．償債能力較強(qiáng)     D．資不抵債

18．關(guān)于經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率的不正確說法有（　　�。�
A．該比率的分子為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量
B．該比率的分母既可以是流動負(fù)債，也可以是負(fù)債總額
C．從債權(quán)人角度看，該比率越高，償債能力越強(qiáng)
D．從所有者角度看，該比率越高，獲利能力越強(qiáng)

19．不影響短期償債能力的表外因素有（　　　）
A．準(zhǔn)備變現(xiàn)的長期資產(chǎn)   B．良好的商業(yè)信用
C．融資租賃      D．已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)

20．財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析有多方面作用，其中最關(guān)鍵的作用是（　　　）
A．把財(cái)務(wù)指標(biāo)作為一個(gè)整體，通過全面分析，可對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出整體評價(jià)或綜合評價(jià)
B．通過對多項(xiàng)指標(biāo)的分析，可對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出準(zhǔn)確的評價(jià)
C．通過對系列指標(biāo)的分析，可對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出條理、系統(tǒng)的評價(jià)
D．利用財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行分析，不僅可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全貌，而且可以了解主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響因素。

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

21．通過現(xiàn)金流量分析所揭示的信息，其作用主要是（　　　　�。�
A．可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價(jià) B．可以對償債能力作出評價(jià)
C．可以對支付能力作出評價(jià)  D．可以對收益的質(zhì)量作出評價(jià)
E．可以對投資活動和籌資活動作出評價(jià)

22．影響長期償債能力的表外因素有（　　　　　）
A．為其他企業(yè)的貸款擔(dān)保   B．長期融資性租賃
C．未做記錄的或有負(fù)債   D．長期經(jīng)營性租賃
E．未了結(jié)的訴訟案件

23．因素分析法的基本特征有（　　　　�。�
A．因素替代的順序性    B．計(jì)算過程的假設(shè)性
C．指標(biāo)內(nèi)容的一致性    D．時(shí)間單位和長度的假設(shè)性
E．按照因果關(guān)系確定影響因素

24．反映短期償債能力的比率包括（　　　　�。�
A．流動比率      B．速動比率
C．現(xiàn)金比率      D．經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率
E．到期債務(wù)本息償還比率

25．關(guān)于凈利潤現(xiàn)金保證比率的正確說法有（　　　　�。�
A．該比率是評價(jià)凈收益質(zhì)量的指標(biāo)
B．該比率的分子為凈利潤，分母為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量
C．該比率的分母為凈利潤，分子為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量
D．該比率越高，表示凈收益質(zhì)量越高
E．該比率越高，說明凈利潤中已經(jīng)收到現(xiàn)金的程度越低

26．財(cái)務(wù)報(bào)表分析的依據(jù)主要有（　　　　�。�
A．真實(shí)、系統(tǒng)和完整的數(shù)據(jù)資料 B．客觀、可靠的實(shí)際情況
C．法律、法規(guī)、制度    D．政府的方針
E．政府的政策

27．按資產(chǎn)的變現(xiàn)速度及其價(jià)值轉(zhuǎn)移形式不同，可將其分為二類，即（　　　　�。�
A．有形資產(chǎn)      B．無形資產(chǎn)
C．固定資產(chǎn)      D．流動資產(chǎn)
E．非流動資產(chǎn)

28．流動資產(chǎn)一般較多地采用（　　　　　）
A．負(fù)債融資      B．主權(quán)資本融資
C．長期資本融資     D．短期資金融資
E．內(nèi)部資金融資

29．提高股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率的根本途徑在于（　　　　�。�
A．?dāng)U大銷售，改善經(jīng)營結(jié)構(gòu)  B．節(jié)約成本費(fèi)用開支
C．合理資源配置     D．加速資金周轉(zhuǎn)
E．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

30．下列關(guān)于流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比率的說法正確的有（　　　　�。�
A．企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)比率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)
B．企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)比率越高，企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)
C．隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動資產(chǎn)的比重會相對下降
D．企業(yè)的經(jīng)營周期越長，占用的流動資產(chǎn)越多
E．流動資產(chǎn)比率越高越好

三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

31．計(jì)劃成本降低率
32．因素分析法
33．融資存量調(diào)整
34．現(xiàn)金充分比率
35．杜邦財(cái)務(wù)分析法

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

36．說明利潤增減變動的外部原因有哪些？
37．財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析具有哪些特點(diǎn)？

五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

38．某企業(yè)簡化資產(chǎn)負(fù)債表如下：
單位：萬元　　　　
流動資產(chǎn) 3440　 流動負(fù)債 1336
　其中：存貨 907　 長期負(fù)債 370
固定資產(chǎn)凈值 1440　 
無形資產(chǎn) 100　 所有者權(quán)益 3274
總計(jì) 4980　 總計(jì) 4980
其他資料：該公司當(dāng)年的稅后凈利為725萬元，債務(wù)利息為308萬元，所得稅稅率為　　33％。
要求：計(jì)算下列指標(biāo)：（1）流動比率；（2）速動比率；（3）資產(chǎn)負(fù)債率；（4）有形凈值債務(wù)率；（5）利息保障倍數(shù)。

39．某企業(yè)本期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量為260萬元，本期到期的短期債務(wù)本金為150萬元、到期的長期債務(wù)本金為200萬元，現(xiàn)金支付短期債務(wù)利息為10萬元、長期債務(wù)利息為15萬元，支付現(xiàn)金股利80萬元。
 要求：（1）計(jì)算到期債務(wù)本息償付比率；
（2）計(jì)算支付現(xiàn)金股利比率。

六、分析題（本大題共4小題，40，41，42小題每小題5分，43小題15分，共30分。）

40．某企業(yè)有關(guān)成本與利潤的資料如下：
項(xiàng)目 上年實(shí)際數(shù) 本年計(jì)劃數(shù) 本年累計(jì)實(shí)際數(shù)
產(chǎn)品生產(chǎn)成本 85367 84210 83520
營業(yè)利潤 20452 21430 22350
 要求：（1）計(jì)算上年實(shí)際成本利潤率、本年計(jì)劃成本利潤率、本年累計(jì)實(shí)際成本利潤率；
（2）簡要評價(jià)該企業(yè)的成本管理工作。

41．A公司為工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，該公司1998年至2000年各類資產(chǎn)和銷售額資料如下：
（單位：萬元）
 1998年 1999年 2000年
流動資產(chǎn) 1600 2150 2580
固定資產(chǎn) 550 569 582
總資產(chǎn) 2760 3150 3568
銷售額 8440 9100 9320
要求： （1）根據(jù)上述資料計(jì)算流動資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)比率和銷售增長速度。
（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，作出簡要的分析評價(jià)。

42．某公司1995年、1996年末的比較資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)數(shù)據(jù)如下表所示。
比較資產(chǎn)負(fù)債表
企業(yè)名稱：B公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：萬元
項(xiàng)　　　目 1995年 1996年 1996年比1995年增減
   差額 ％
流動資產(chǎn)：   
　速動資產(chǎn) 3000 2800 -200 -6.67
　存貨 5000 6200 1200 24
流動資產(chǎn)合計(jì) 8000 9000 1000 12.5
固定資產(chǎn)凈額 14000 16000 2000 14.29
資產(chǎn)總計(jì) 22000 25000 3000 13.64
負(fù)債：   
　流動負(fù)債 4000 4600 600 15
　長期負(fù)債 2000 2500 500 25
所有者權(quán)益：   
　實(shí)收資本 13000 13000 — —
　公積金 1800 2700 900 50
　未分配利潤 1200 2200 1000 83.33
所有者權(quán)益合計(jì) 16000 17900 1900 11.88
負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 22000 25000 3000 13.64
要求：根據(jù)上表資料對資產(chǎn)和權(quán)益的變動情況進(jìn)行分析。

43．亞明公司1999年度和2000年度主要產(chǎn)品銷售有關(guān)明細(xì)資料如下表所示：
1999年度產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表　　　　　　　　單位：元
產(chǎn)品名稱 銷售數(shù)量 單位售價(jià) 單位成本 單位利潤 收入總額 利潤總額 稅率
甲 3000 110 66 33 330000 99000 10％
乙 2000 100 58 34 200000 68000 8％
合　計(jì)     530000 167000

2000年度產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表　　　　　　　　單位：元
產(chǎn)品名稱 銷售數(shù)量 單位售價(jià) 單位成本 單位利潤 收入總額 利潤總額 稅率
甲 4000 105 58 34.4 420000 137600 12％
乙 1800 102 56 37.84 183600 68112 8％
合　計(jì)     603600 205712
要求：根據(jù)以上兩表的資料，對亞明公司產(chǎn)品銷售利潤的變動情況進(jìn)行因素分析。